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演示賬套

老師，企業(yè)在超市買了5000元購物卡，開的發(fā)票事預(yù)付卡銷售及充值怎么入賬，怎么計算個稅呢

2025-10-02 19:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-10-02 19:38

入賬處理購買時：借：預(yù)付賬款——預(yù)付卡 5000元貸：銀行存款 5000元 ?發(fā)放給員工福利時：借：應(yīng)付職工薪酬——福利費 5000元貸：預(yù)付賬款——預(yù)付卡 5000元 ? 贈送給客戶時：借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費 5000元貸：預(yù)付賬款——預(yù)付卡 5000元 ?用于購買辦公用品時：借：管理費用——辦公費 5000元貸：預(yù)付賬款——預(yù)付卡 5000元個稅計算發(fā)放給員工：應(yīng)并入當(dāng)月工資按照“工資薪金”所得代扣個人所得稅。將購物卡的金額5000元與員工當(dāng)月工資合并，扣除5000元起征點及專項附加扣除后，剩余部分按3%-45%超額累進稅率計稅。 ? 贈送給客戶：按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。企業(yè)需代扣代繳的個稅金額為5000×20%=1000元。