老師，65題的e選項為什么一定要是專票呢？如果E選項改為提供餐飲服務的一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進農產品取得增值稅普通發(fā)票，以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額，對嗎？為什么？
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
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Q
財稅〔2017〕37號:第二條：納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。請問這個政策下開具的3%的專票如何入賬？進項如何填寫？
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Q
2019年8月，某增值稅一般納稅人（適用9％稅率），購進農產品取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額3萬元。從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票上注明的不含稅金額為4萬元。另取得農產品收購發(fā)票上面注明的買價為3萬元，則該企業(yè)可以抵扣的進項稅額是多少？
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Q
某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票價稅合計6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。計算增值稅進項稅額
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Q
2020年8月,某增值稅一般納稅人購進農產品非農產品深加工企業(yè)取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅善通發(fā)票上注明的稅額3萬元,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)票上注明的金額為4萬元,另取得農產品收購發(fā)票上面注明的買價為2萬元,則該企業(yè)可以扣的進項稅額是多少
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Q
2020年8月,某增值稅一般納稅人購進農產品非農產品深加工企業(yè)取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅善通發(fā)票上注明的稅額3萬元,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)票上注明的金額為4萬元,另取得農產品收購發(fā)票上面注明的買價為2萬元,則該企業(yè)可以扣的進項稅額是多少
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您好，不對。因為要是小規(guī)模納稅人賣的是自己產的農產品，開的普通發(fā)票屬于農產品銷售發(fā)票，這時候一般納稅人能按發(fā)票上的買價和9%扣除率算進項稅額；但要是小規(guī)模納稅人賣的是外購的農產品，開的普通發(fā)票就不是農產品銷售發(fā)票，也不是能抵扣的專票，一般納稅人就不能按9%扣除率算進項稅額啦，所以得看小規(guī)模納稅人賣的是自產還是外購農產品。
那如E選項所說的意思，這時小規(guī)模開了增值稅專用發(fā)票，不管是否超30萬，開了專票就要交增值稅，對嗎？
?您好，對的，小規(guī)模納稅人只要開了增值稅專用發(fā)票，不管銷售額有沒有超過30萬，都得交增值稅。