您好，農(nóng)產(chǎn)品部分自產(chǎn)自銷的一般納稅人，非應(yīng)稅項(xiàng)目主要是銷售自己種/養(yǎng)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品（像剛收的小麥、新鮮蔬菜、活禽這些），按政策免交增值稅；應(yīng)稅項(xiàng)目就是除了這之外的情況，比如賣不是自己產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品（像從農(nóng)戶那收來再賣的水果）、賣把自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品深加工后的產(chǎn)品（比如把自己種的小麥做成方便面）、提供和農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)的服務(wù)（比如運(yùn)農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸服務(wù)、存農(nóng)產(chǎn)品的倉儲(chǔ)服務(wù)），這些都要交增值稅，其中銷售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)的應(yīng)稅項(xiàng)目通常按9%稅率，深加工產(chǎn)品按13%稅率，運(yùn)輸服務(wù)按9%稅率，倉儲(chǔ)服務(wù)按6%稅率，另外如果放棄自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的免稅優(yōu)惠，選擇交稅，那這時(shí)賣自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品也屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，按9%稅率交。

我公司在外面承包了花園工程項(xiàng)目，對(duì)方也是一般納稅人，我公司銷售有自產(chǎn)自銷產(chǎn)品，也有外購農(nóng)戶或者農(nóng)業(yè)公司的產(chǎn)品，請(qǐng)臨時(shí)工做工時(shí)（按天算的），請(qǐng)問我應(yīng)該給對(duì)方怎樣開票？按照總工程款開具建筑服務(wù)？可不可以分開買發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，勞務(wù)發(fā)票

?您好，你給對(duì)方開票，重點(diǎn)看你公司和對(duì)方的合同約定：如果合同是按“花園工程項(xiàng)目”整體簽的總工程款，那得按“建筑服務(wù)”開9%的票，不能分開開農(nóng)產(chǎn)品票、勞務(wù)票；要是合同里明確把自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、外購農(nóng)產(chǎn)品銷售、臨時(shí)工勞務(wù)和建筑服務(wù)分成了不同項(xiàng)目并單獨(dú)定價(jià)，那就能分開開票——自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開免稅發(fā)票（免增值稅），外購農(nóng)產(chǎn)品開9%的發(fā)票，臨時(shí)工勞務(wù)如果是你公司雇人提供的，按“建筑服務(wù)”或“其他生活服務(wù)”開6%或9%的票（具體看業(yè)務(wù)性質(zhì)），但要注意臨時(shí)工得是你公司合規(guī)雇傭的，不能讓臨時(shí)工自己去代開發(fā)票給對(duì)方。

老師，請(qǐng)的工人按照天數(shù)算工資，我方開具建筑服務(wù)費(fèi)9%給對(duì)方，然后我方申報(bào)工資薪金，可以嗎？

?您好，你這樣做不對(duì)！快賬導(dǎo)入模板里的“期初余額”“累計(jì)數(shù)”“年初余額”是三個(gè)不同概念，不能直接把4月科目余額表的“期初數(shù)、借方累計(jì)、貸方累計(jì)”全填進(jìn)去——4月科目余額表的“期初數(shù)”是3月末余額（不是5月期初的正確數(shù)據(jù)），“借方累計(jì)/貸方累計(jì)”是1 - 4月總發(fā)生額，而快賬需要的是4月末期末余額（即5月期初余額）填“期初余額”列，1 - 4月總發(fā)生額填“累計(jì)數(shù)”列；你若直接填4月“期初數(shù)”會(huì)導(dǎo)致期初余額數(shù)據(jù)錯(cuò)，直接填“借方累計(jì)/貸方累計(jì)”可能和實(shí)際發(fā)生額不匹配，最終系統(tǒng)算的“年初余額（期初余額 - 累計(jì)數(shù)）”會(huì)不平，試算肯定報(bào)錯(cuò)！正確做法應(yīng)該是：導(dǎo)出4月科目余額表，把里面的“期末余額（借方/貸方）”填到快賬模板的“期初余額（借方/貸方）”列，把“本年累計(jì)借方/貸方”填到“累計(jì)數(shù)（借方/貸方）”列，再導(dǎo)入快賬，這樣系統(tǒng)才能正確計(jì)算“年初余額（期初余額 - 累計(jì)數(shù)）”并試算平衡。

老師，請(qǐng)的工人按照天數(shù)算工資，我方開具建筑服務(wù)費(fèi)9%給對(duì)方，然后我方申報(bào)工資薪金，可以嗎？