4.某大型倉(cāng)儲(chǔ)超市為一般納稅人，2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)家電一批，貨款已付，并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為200萬(wàn)元，稅額為26萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)用7萬(wàn)元，貨款已付，發(fā)票已認(rèn)證。(2)購(gòu)進(jìn)服裝一批，采用分期付款方式，貨到后已驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)期支付貨款150萬(wàn)元不含稅，余款于6個(gè)月后付清，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅分別為300萬(wàn)元、39萬(wàn)元。(3)向某糧食加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)面粉3000袋，大米4000袋，貨款已全部支付，并取得增值稅專用發(fā)票，貨款不含稅為48萬(wàn)元。(4)采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)200臺(tái)，舊洗衣機(jī)收購(gòu)價(jià)200元符合，新洗衣機(jī)售價(jià)1800元每臺(tái)。(5)銷售冰箱50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3500元，并實(shí)行買1贈(zèng)1，贈(zèng)送的家電價(jià)值為100元每件。(6)購(gòu)進(jìn)10臺(tái)收款機(jī)以提高工作效率，支付的含稅銷售額為56.5萬(wàn)元，并為此支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。(7)受托代銷一批服裝，雙方約定每套售價(jià)400元(不含稅)，另外按10%提取手續(xù)費(fèi)。在銷售中超市將價(jià)格自行提高到每套450元(不含稅)，當(dāng)月售出100套，仍與委托方按每套400元結(jié)算，并已取得委托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

4.某大型倉(cāng)儲(chǔ)超市為一般納稅人，2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)家電一批，貨款已付，并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為200萬(wàn)元，稅額為26萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)用7萬(wàn)元，貨款已付，發(fā)票已認(rèn)證。(2)購(gòu)進(jìn)服裝一批，采用分期付款方式，貨到后已驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)期支付貨款150萬(wàn)元不含稅，余款于6個(gè)月后付清，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅分別為300萬(wàn)元、39萬(wàn)元。(3)向某糧食加工企業(yè)購(gòu)進(jìn)面粉3000袋，大米4000袋，貨款已全部支付，并取得增值稅專用發(fā)票，貨款不含稅為48萬(wàn)元。(4)采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)200臺(tái)，舊洗衣機(jī)收購(gòu)價(jià)200元符合，新洗衣機(jī)售價(jià)1800元每臺(tái)。(5)銷售冰箱50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3500元，并實(shí)行買1贈(zèng)1，贈(zèng)送的家電價(jià)值為100元每件。(6)購(gòu)進(jìn)10臺(tái)收款機(jī)以提高工作效率，支付的含稅銷售額為56.5萬(wàn)元，并為此支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。(7)受托代銷一批服裝，雙方約定每套售價(jià)400元(不含稅)，另外按10%提取手續(xù)費(fèi)。在銷售中超市將價(jià)格自行提高到每套450元(不含稅)，當(dāng)月售出100套，仍與委托方按每套400元結(jié)算，并已取得委托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

基企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):1、銷售微波爐500臺(tái)，單價(jià)每臺(tái)500元，銷售額250000元，開(kāi)具專票，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣，對(duì)方與7日后付款，于是在結(jié)算時(shí)，給王商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣。2、8日，從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)縣普通發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入8000元。3、9日，撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工適用，單價(jià)每臺(tái)成本400元，成本利潤(rùn)率10%，未開(kāi)具發(fā)票。4、10日，沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金6萬(wàn)元，確認(rèn)收入但未開(kāi)發(fā)票。5、11日，購(gòu)進(jìn)原材料、零部件一批，并取得專票，價(jià)款2萬(wàn)，支付運(yùn)費(fèi)合計(jì)3300元，開(kāi)縣專票。貨款未付，運(yùn)費(fèi)已付，貨物已運(yùn)達(dá)并入庫(kù)。6、12日，購(gòu)進(jìn)冰箱配件一批，貨款已付，專票注明金額為00000元，稅額為13000元，物資尚未入庫(kù)。7、13日，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零部件1萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的電子普通發(fā)票，已入庫(kù)款支付。8、15日，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)零部件6萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的普票，材料已入庫(kù)款項(xiàng)已付。9、16日，以舊換新，共收取現(xiàn)金4.8萬(wàn)，其中已扣除舊貨1萬(wàn)，開(kāi)縣普票。10、購(gòu)置電腦一批，取得專票，注明價(jià)款2萬(wàn)，

基企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):1、銷售微波爐500臺(tái)，單價(jià)每臺(tái)500元，銷售額250000元，開(kāi)具專票，并約定對(duì)方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣，對(duì)方與7日后付款，于是在結(jié)算時(shí)，給王商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣。2、8日，從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)縣普通發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入8000元。3、9日，撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工適用，單價(jià)每臺(tái)成本400元，成本利潤(rùn)率10%，未開(kāi)具發(fā)票。4、10日，沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金6萬(wàn)元，確認(rèn)收入但未開(kāi)發(fā)5、11日，購(gòu)進(jìn)原材料、零部件一批，并取得專票，價(jià)款2萬(wàn)，支付運(yùn)費(fèi)合計(jì)3300元，開(kāi)縣專票。貨款未付，運(yùn)費(fèi)已付，貨物已運(yùn)達(dá)并入庫(kù)。6、12日，購(gòu)進(jìn)冰箱配件一批，貨款已付，專票注明金額為00000元，稅額為13000元，物資尚未入庫(kù)。7、13日，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零部件1萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的電子普通發(fā)票，已入庫(kù)款支付。8、15日，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)零部件6萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的普票，材料已入庫(kù)款項(xiàng)已付。

某大型倉(cāng)儲(chǔ)超市為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)家電一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用7萬(wàn)元，取得專用發(fā)票。從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)水果一批，貨款已全部支付，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款24萬(wàn)元，將其中的20%用于本企業(yè)職購(gòu)進(jìn)服裝一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8萬(wàn)元。采取以舊換新方式向顧客銷售洗衣機(jī)200臺(tái)，舊洗衣機(jī)每臺(tái)收購(gòu)價(jià)格200元，新洗衣機(jī)出售實(shí)際每臺(tái)收取3800元。銷售空調(diào)50臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)3900元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)160元。在促銷活動(dòng)中，向累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定金額的顧客贈(zèng)送零售價(jià)為79.1元的小家電，當(dāng)月共計(jì)送出50臺(tái)。以分期收款方式批發(fā)文體用品一批，合同約定不含稅銷售額為40萬(wàn)元，分4個(gè)月平均收取，當(dāng)月實(shí)際收到貨款8~根據(jù)上述資料，計(jì)算該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，以元為單位）