老師您好！我們是一般納稅人，一月份收到留底稅額12萬(wàn)多，這筆會(huì)計(jì)分錄 借:銀行存款 12萬(wàn) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）12萬(wàn)。月底得轉(zhuǎn)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 問(wèn)題1:未交增值稅余額在貸方我們欠稅了嗎？最后還是得交上去是嗎？不知道我的理解對(duì)不對(duì)？ 問(wèn)題2:如果錯(cuò)的話應(yīng)該怎么處理？ 問(wèn)題3:如果企業(yè)不申請(qǐng)留抵退稅稅務(wù)局會(huì)自動(dòng)給退稅嗎？3個(gè)問(wèn)題先謝謝老師您的耐心解答

老師，您好！進(jìn)口一批商品總貨款10萬(wàn)元，因運(yùn)輸途中貨柜問(wèn)題產(chǎn)生商品質(zhì)量變差，經(jīng)評(píng)估，殘值為5萬(wàn)元，獲取理賠5萬(wàn)元。賬務(wù)如下： 1、購(gòu)入供應(yīng)商開(kāi)票入賬分錄 借：庫(kù)存商品 88495.58 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11504.42 貸：應(yīng)付賬款-**公司 100000 2、收到理賠款 借：銀行存款 50000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 50000 3、該批商品低價(jià)賣出時(shí) 借：銀行存款 50000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 44247.79 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5752.21 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 88495.58 貸：庫(kù)存商品 88495.58 該批商品不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，您幫我看看這樣處理是否正確

公司3月份有出口和內(nèi)銷業(yè)務(wù)，出口產(chǎn)品適合13%退稅率。 分兩種情況:1、增值稅銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后有余額3萬(wàn)；2、銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額后有3萬(wàn)留底。 這兩種情況下會(huì)計(jì)賬務(wù)上分別怎么處理，分錄怎么做? 有沒(méi)有老師在，回答一下?

注冊(cè)會(huì)計(jì)師A發(fā)現(xiàn)企業(yè)11月15日銷售一批新產(chǎn)品給甲公司，價(jià)款5萬(wàn)，增值稅率為13%，成本3萬(wàn)，款已收。但在審查銷售合同時(shí)發(fā)現(xiàn)，雙方約定，如果產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格等不符合合同使甲公司不滿意，可在五個(gè)月內(nèi)退貨，退貨率10%，退貨中10%無(wú)法銷售。該公司會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品30000要求:請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師找出上述資料的問(wèn)題所在?并提出相應(yīng)的處理意見(jiàn),做出調(diào)整分錄。正確答案：借：營(yíng)業(yè)收入5000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款5000借：應(yīng)收退貨成本2700（30000*10%*90%）貸：營(yíng)業(yè)成本2700請(qǐng)問(wèn)這個(gè)2700是怎么算出來(lái)的？為什么要乘90%呢

注冊(cè)會(huì)計(jì)師A發(fā)現(xiàn)企業(yè)11月15日銷售一批新產(chǎn)品給甲公司，價(jià)款5萬(wàn)，增值稅率為13%，成本3萬(wàn)，款已收。但在審查銷售合同時(shí)發(fā)現(xiàn)，雙方約定，如果產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格等不符合合同使甲公司不滿意，可在五個(gè)月內(nèi)退貨，退貨率10%，退貨中10%無(wú)法銷售。該公司會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品30000要求:請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師找出上述資料的問(wèn)題所在?并提出相應(yīng)的處理意見(jiàn),做出調(diào)整分錄。正確答案：借：營(yíng)業(yè)收入5000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款5000借：應(yīng)收退貨成本2700（30000*10%*90%）貸：營(yíng)業(yè)成本2700請(qǐng)問(wèn)這個(gè)2700是怎么算出來(lái)的？為什么要乘90%呢