老師，您好！我們公司是小規(guī)模納稅人的小微利企業(yè)，公司是20年成立的，20年是虧損的，21年盈利了，已經(jīng)完全彌補(bǔ)了前一年度的虧損了，現(xiàn)在第一季度也有利潤(rùn)10萬(wàn)多了，那第一季度報(bào)稅的時(shí)候我們是需要按5%還是2.5%計(jì)提預(yù)繳企業(yè)所得稅呢？

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補(bǔ)的虧損額是90萬(wàn)，2020年之前沒(méi)有可彌補(bǔ)的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個(gè)季度累計(jì)虧損額為150萬(wàn)，但是在2022年第四個(gè)季度中就一個(gè)季度利潤(rùn)額為盈利220萬(wàn)，那么，2022年累計(jì)虧損額為220萬(wàn)-150萬(wàn)=70萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)老師，①在2023年1月15日之前申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，是本年度按盈利額70萬(wàn)繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報(bào)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，再抵扣2021年虧損額90萬(wàn)，最后給退回90萬(wàn)-70萬(wàn)=20萬(wàn)的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報(bào)企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬(wàn)元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報(bào)第四個(gè)季度企業(yè)所得稅時(shí)按哪種情況核算？

老師，我想問(wèn)一下，有個(gè)客戶一次性打了100多萬(wàn)，我們公司屬于有限公司屬于建筑工程類的，如果開(kāi)票100萬(wàn)*1.01=1萬(wàn)的稅，所得稅100減去成本那也要交，5萬(wàn)少一點(diǎn)，然后怎么合理合法少交增值稅稅，比如預(yù)繳按季度，一下成本卻沒(méi)有那么多，怎么讓預(yù)繳企業(yè)所得稅少預(yù)繳，雖然匯算清繳可以按年的成本，可是季度預(yù)繳按季預(yù)繳，多預(yù)繳了，年度匯算清繳成本增加，那么到時(shí)候退稅怕查賬，怎么合理合法避稅呢

我公司從2025年1月份在統(tǒng)計(jì)局認(rèn)定建安企業(yè)，2025年第一季度報(bào)表中預(yù)收賬款1200萬(wàn)，稅局核查：2025年第一季度本地建筑企業(yè)取得預(yù)收款，未足額預(yù)繳增值稅。 我公司機(jī)構(gòu)所在地是江門(mén)地區(qū)，預(yù)收款1200萬(wàn)項(xiàng)目預(yù)收款項(xiàng)目地點(diǎn)是江門(mén)地區(qū)的，都需要預(yù)繳增值稅嗎？（稅局依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕58號(hào)　第三條：納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。）

老師，我們現(xiàn)在是這樣一個(gè)情況，我們有個(gè)同個(gè)省份不通市縣施工項(xiàng)目，比如第1個(gè)月，我們這邊開(kāi)具建筑服務(wù)工程服務(wù)發(fā)票時(shí)，因?yàn)楫?dāng)時(shí)選擇了非跨區(qū)域，所以發(fā)票開(kāi)具出來(lái)后，當(dāng)時(shí)沒(méi)有預(yù)繳增值稅，第2個(gè)月正常全額納稅。到了第2個(gè)月，發(fā)現(xiàn)金額超過(guò)500萬(wàn)，是需要選擇跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，需要在經(jīng)營(yíng)地預(yù)繳的，因?yàn)榭紤]后續(xù)驗(yàn)收問(wèn)題，我做了跨報(bào)和報(bào)驗(yàn)并填入第1個(gè)月開(kāi)票金額去預(yù)繳了。但第2個(gè)月是先全額繳納開(kāi)票金額對(duì)應(yīng)的增值稅，第2個(gè)月預(yù)繳的估計(jì)是到第3個(gè)月才能抵減應(yīng)交稅額。那我第2個(gè)月就有兩筆稅款繳納，一筆開(kāi)票全額，一筆預(yù)繳，那我這兩筆金額怎么做賬呢？