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演示賬套

老師，我們現(xiàn)在是這樣一個(gè)情況，我們有個(gè)同個(gè)省份不通市縣施工項(xiàng)目，比如第1個(gè)月，我們這邊開(kāi)具建筑服務(wù)工程服務(wù)發(fā)票時(shí)，因?yàn)楫?dāng)時(shí)選擇了非跨區(qū)域，所以發(fā)票開(kāi)具出來(lái)后，當(dāng)時(shí)沒(méi)有預(yù)繳增值稅，第2個(gè)月正常全額納稅。到了第2個(gè)月，發(fā)現(xiàn)金額超過(guò)500萬(wàn)，是需要選擇跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，需要在經(jīng)營(yíng)地預(yù)繳的，因?yàn)榭紤]后續(xù)驗(yàn)收問(wèn)題，我做了跨報(bào)和報(bào)驗(yàn)并填入第1個(gè)月開(kāi)票金額去預(yù)繳了。但第2個(gè)月是先全額繳納開(kāi)票金額對(duì)應(yīng)的增值稅，第2個(gè)月預(yù)繳的估計(jì)是到第3個(gè)月才能抵減應(yīng)交稅額。那我第2個(gè)月就有兩筆稅款繳納，一筆開(kāi)票全額，一筆預(yù)繳，那我這兩筆金額怎么做賬呢？

2025-08-05 10:16

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-08-05 10:16

1. 第 2 個(gè)月開(kāi)具發(fā)票時(shí)，按全額計(jì)提并繳納增值稅（正常申報(bào)部分）確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅額：借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（全額）繳納第 2 個(gè)月開(kāi)票對(duì)應(yīng)的增值稅（全額）：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款 2. 第 2 個(gè)月針對(duì)第 1 個(gè)月開(kāi)票金額進(jìn)行跨區(qū)域預(yù)繳時(shí) 預(yù)繳增值稅（對(duì)應(yīng)第 1 個(gè)月未預(yù)繳的部分）：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 預(yù)交增值稅貸：銀行存款 3. 后續(xù)抵減處理（第 3 個(gè)月及以后）當(dāng)?shù)?3 個(gè)月申報(bào)時(shí)，可將 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 預(yù)交增值稅” 余額抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 預(yù)交增值稅