請問同控母子公司合并報表，母公司占比40，少數(shù)股東占比60，子公司未分配利潤期末2萬，凈利潤-10萬，實收資本100萬（母公司實繳40萬，少數(shù)股東實繳60萬），請問如何記完整合并調(diào)整分錄
同控母子公司合并報表調(diào)整分錄如下： 按持股比例確認子公司權(quán)益借：實收資本 100 萬未分配利潤 2 萬貸：長期股權(quán)投資（母公司享有的凈資產(chǎn)份額 40%）40.8 萬少數(shù)股東權(quán)益（60%）61.2 萬 調(diào)整子公司當期凈損益歸屬借：少數(shù)股東損益（-10 萬 ×60%）-6 萬投資收益（-10 萬 ×40%）-4 萬貸：未分配利潤 -10 萬
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老師，你好！注冊資本5萬，公司a股東和b股東分別占50%股份比例。a股東實繳50%2.5萬.b股東實繳40%2萬，現(xiàn)在公司注銷未分配利潤是負數(shù)的，賬戶余額還有1萬，請問這個應該如何分配給股東
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同一控制下母公司長期股權(quán)投資2800萬元，占子公司股權(quán)51%，子公司實收資本200萬元，資本公積120萬元，盈余公積金15萬元，未分配利潤-50萬元，所有者權(quán)益285萬元，子公司實現(xiàn)凈利潤30萬元，求合并調(diào)整和抵消分錄
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老師，你好?，F(xiàn)有一家非全資子公司，實收資本500萬。其中母公司300萬，其他公司200萬。母公司和其他公司的比例是6比4。期末，子公司未分配利潤-14萬。請問期末編制合并報表時除了借實收資本500，貸長期股權(quán)投資300，少數(shù)股東權(quán)益200外，需要做哪些抵消分錄。
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問：單一子公司非同控非全資合并1、母公司長期股權(quán)投資（占股60%即占300萬）未實繳到位，子公司發(fā)生了虧損100萬，按比例承擔虧損，合并報表如何處理？長投賬面為0，子公司發(fā)生的虧損在母公司能調(diào)整分錄為：借：長期股權(quán)投資-60貸：投資收益-60然后在合并報表中抵消分錄中再把長投和投資收益沖掉為0但是這樣母公司長投變負數(shù)了，也不對呢，這個虧損合并報表要補的分錄是什么呢，怎么把這個虧損體現(xiàn)到合并報表上呢
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股本為200萬元的母公司2X21年初出資80萬元對甲子公司進行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時甲子公司股東權(quán)益為100萬元(均為股本);投資當年甲子公司實現(xiàn)凈利潤20萬元;甲子公司提取盈余公積2萬元,分配現(xiàn)金股利5萬元。2X22年子公司實現(xiàn)凈利潤30萬元,提取盈余公積3萬元,分派現(xiàn)金股利8萬元;母公司未分配現(xiàn)金股利;其他業(yè)務略。要求:2X21年合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄2X22年合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄。
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老師，如果子公司全部實繳，母公司只繳納10萬投資款呢
調(diào)整子公司實收資本（按實際出資確認母公司持股比例）母公司實繳 10 萬，少數(shù)股東實繳 60 萬，子公司實收資本 70 萬（非原 100 萬，需按實際出資修正），母公司持股比例 = 10 萬 /(10 萬 + 60 萬)=1/7≈14.29%，少數(shù)股東持股 6/7≈85.71%。借：實收資本 70 萬未分配利潤 2 萬貸：長期股權(quán)投資（母公司享有的凈資產(chǎn)份額：72 萬 ×1/7）≈10.29 萬少數(shù)股東權(quán)益（72 萬 ×6/7）≈61.71 萬 調(diào)整子公司當期凈損益歸屬借：少數(shù)股東損益（-10 萬 ×6/7）≈-8.57 萬投資收益（-10 萬 ×1/7）≈-1.43 萬貸：未分配利潤 -10 萬
請問老師，未全部實繳，那長期股權(quán)投資能全部抵消掉嗎
同學你好 這不能的
需要抵消掉嗎
你有長投和子公司的實收資本對沖
能用其他應收款科目記未實繳的投資款嗎？那差額部分計入哪個科目
這個不可以的 稅局不允許
好的知道了，謝謝老師
滿意請給五星好評，謝謝