股本為200萬元的母公司2X21年初出資80萬元對(duì)甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為100萬元(均為股本);投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬元;甲子公司提取盈余公積2萬元,分配現(xiàn)金股利5萬元。2X22年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬元,提取盈余公積3萬元,分派現(xiàn)金股利8萬元;母公司未分配現(xiàn)金股利;其他業(yè)務(wù)略。要求:2X21年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄2X22年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄。
我先編制2021年的抵消分錄。
熱門問答 更多>
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你好，我想問一下社保統(tǒng)一調(diào)整，需要補(bǔ)交，在發(fā)放本月工資里面扣除，那這個(gè)社保補(bǔ)交差額，是不是要在當(dāng)月個(gè)稅申報(bào)也要申報(bào)這個(gè)差額
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變更法人名字需要什么手續(xù)
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租房押金不退，作為違約金扣除。不給我們開票計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不需要納稅調(diào)增不
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超市收到轉(zhuǎn)讓費(fèi)30萬，然后對(duì)方又不要了，還給對(duì)方轉(zhuǎn)讓費(fèi)32萬，怎么入賬做憑證，這是否算虧損
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老師請(qǐng)問一下，個(gè)人獨(dú)資個(gè)業(yè)如果變更投資都，要涉及哪些稅費(fèi)，當(dāng)初投資260萬，現(xiàn)在資產(chǎn)總計(jì)是600萬，未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，這種情況要交哪些稅
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老師，我公司是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，純外貿(mào)出口，有一個(gè)孟加拉國的客戶款收不回來，中信保進(jìn)行了部分賠款，收到的賠款是沖減該客戶的應(yīng)收賬款，差額做營(yíng)業(yè)外支出-壞賬；還是賠款全部做營(yíng)業(yè)外收入-賠款，收不回來的款全部做營(yíng)業(yè)外支出-壞賬？
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老師，第一小題，根據(jù)公式列式怎么跟答案不一致呢？
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老師我想問下，以前領(lǐng)購發(fā)票的流程是什么？怎么增票
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老師，我想問一下，就是設(shè)置那個(gè)倒三角，選項(xiàng)的那種，怎么設(shè)置的？
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老師：2023年取得一張專票當(dāng)時(shí)抵扣了，但現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)抵扣不合理，不應(yīng)該抵扣，本月需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理分錄如何做?稅務(wù)申請(qǐng)時(shí)是在本月轉(zhuǎn)出嗎？
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借：長(zhǎng)投 80 貸：銀行存款80 商譽(yù)=80-100*80%=0
借：被投資方權(quán)益 100 商譽(yù)0 貸：長(zhǎng)投80 少數(shù)股東權(quán)益20
借：投資收益 20*80%=16 少數(shù)股東損益 4 貸：未分配利潤(rùn) 13 提取盈余公積2 向所有者分配 5
2021年 借：長(zhǎng)投 16 貸：投資收益 16 借：投資收益 4 貸：長(zhǎng)投4 調(diào)增后長(zhǎng)投=80-4+16=92 借：被投資方權(quán)益 100+20-5=115 商譽(yù)0 貸：長(zhǎng)投92 少數(shù)股東權(quán)益23
2022年 借：長(zhǎng)投 24 貸：投資收益 24 借：投資收益 6.4 貸：長(zhǎng)投6.4 調(diào)增后長(zhǎng)投=92+24-6.4=109.6 借：被投資方權(quán)益 115+30-8=137 商譽(yù)0 貸：長(zhǎng)投109.6 少數(shù)股東權(quán)益27.4
借：投資收益 24 少數(shù)股東損益 6 貸：未分配利潤(rùn) 19 提取盈余公積3 向所有者分配 8