甲公司為居民企業(yè)，2018年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售收入5000萬(wàn)元，銷售成本3570萬(wàn)元，銷售稅金及附加140萬(wàn)元，繳納增值稅800萬(wàn)元。（2）期間費(fèi)用共計(jì)1040萬(wàn)元。其中，銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)280萬(wàn)元，運(yùn)輸、包裝、展覽費(fèi)用120萬(wàn)元，運(yùn)輸車輛的折舊費(fèi)12萬(wàn)元（該貨車于2014年12月購(gòu)入，原值42萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值2萬(wàn)元，期限按稅法規(guī)定，計(jì)提年限為4年）；管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元，為職工購(gòu)買商業(yè)人壽保險(xiǎn)支出8萬(wàn)元，為職工支付基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出15萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營(yíng)的利息支出，若按銀行同期同類貸款利率計(jì)算，其利息支出為60萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，為接受的貨幣性捐贈(zèng)收入。（4）營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元，含合同違約金2萬(wàn)元；銀行罰息3萬(wàn)元；工商部門罰款1萬(wàn)元；為乙企業(yè)提供與收入無關(guān)的擔(dān)保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的負(fù)債20萬(wàn)元。試計(jì)算甲公司2018年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

4.甲公司為居民企業(yè)，2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）銷售收入5000萬(wàn)元，銷售成本3570萬(wàn)元，銷售稅金及附加140萬(wàn)元，繳納增值稅800萬(wàn)元。(2）期間費(fèi)用共計(jì)1040萬(wàn)元。其中，銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)280萬(wàn)元，運(yùn)輸、包裝、展覽費(fèi)用120萬(wàn)元，運(yùn)輸用車輛的折日費(fèi)12萬(wàn)元（該貨車于2014年12月購(gòu)入，原值42萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值2萬(wàn)元，期限按稅法規(guī)定，計(jì)提年限為4年）；管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元，為職工購(gòu)買商業(yè)人壽保險(xiǎn)支出8萬(wàn)元，為基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出15萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營(yíng)的利息支出，若按銀行同期同類貸款利率計(jì)算，其利息支出為60萬(wàn)元。(3）營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，為接受的貨幣性捐贈(zèng)收入(4）營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元，含合同違約金2萬(wàn)元：銀行罰息3萬(wàn)元；工商部門罰款1萬(wàn)元：為乙企業(yè)提供與收入無關(guān)的擔(dān)保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承但的負(fù)債20萬(wàn)元。試計(jì)算甲公司2020年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

甲股份有限公司(本題下稱“甲公司”)是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的上市公司，為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。2018年12月31日，甲公司存貨的賬面成本為4960萬(wàn)元，其具體情況如下:①A產(chǎn)品3000件，每件成本為1萬(wàn)元，賬面成本總額為3000萬(wàn)元，其中2000件已與乙公司簽訂不可撤銷的銷售合同;其余A產(chǎn)品未簽訂銷售合同。A產(chǎn)品2018年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每件1.1萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售每件A產(chǎn)品需要發(fā)生的銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金0.15萬(wàn)元。該不可撤銷合同系甲公司于2018年10月18日與乙公司簽訂，合同協(xié)議由甲公司于2019年3月5日向乙公司銷售A產(chǎn)品2000件，銷售價(jià)格為每件1.2萬(wàn)元。甲公司于2019年3月5日按照合同約定向乙公司銷售該批產(chǎn)品。另外甲公司又于2019年4月6日銷售A產(chǎn)品500件，市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件1.2萬(wàn)元。貨款均已收到。②B配件2800套，每套成本為0.7萬(wàn)元，賬面成本總額為1960萬(wàn)元。B配件是專門為組裝A產(chǎn)品而購(gòu)進(jìn)的。2800套B配件可以組裝成2800件A產(chǎn)品。B配件2018年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每套0.6萬(wàn)元。將B套件組裝成A產(chǎn)品，預(yù)計(jì)每件還需發(fā)

老師，外貿(mào)企業(yè)與客戶銷售合同簽的是10萬(wàn)美金，收匯也是10萬(wàn)美金。然后報(bào)關(guān)單上申報(bào)銷售金額也是10萬(wàn)美金，另外企業(yè)還支付了運(yùn)費(fèi)是13000美元。 請(qǐng)問這種的，是否可以記賬成: 出口時(shí)，借: 應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 這個(gè)收入是報(bào)關(guān)單上金額減去運(yùn)費(fèi)的金額。 然后再做一筆支付運(yùn)費(fèi)時(shí)，借:銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 13000 貸:銀行存款 13000。 還是怎么處理更合適？

部分：編制報(bào)表一、公司第1月：公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況：注冊(cè)資本2000萬(wàn)元。其中A認(rèn)繳出資51%，1020萬(wàn)元，實(shí)際出資600萬(wàn)元（實(shí)收資本）；B認(rèn)繳出資15%，300萬(wàn)元，實(shí)繳出資100萬(wàn)元；C認(rèn)繳出資9%，180萬(wàn)元，實(shí)繳出資100萬(wàn)元；D認(rèn)繳出資10%，200萬(wàn)元，實(shí)繳出資100萬(wàn)元；E認(rèn)繳出資15%，300萬(wàn)元，實(shí)繳出資200萬(wàn)元。公司前期發(fā)生費(fèi)用（開辦費(fèi)/前期費(fèi)/待攤費(fèi)費(fèi)）：市場(chǎng)調(diào)查費(fèi)5萬(wàn)；編制商務(wù)計(jì)劃書10萬(wàn)元；聘請(qǐng)人員勞務(wù)費(fèi)及專家咨詢費(fèi)3萬(wàn)元；公司各種登記費(fèi)及相關(guān)資料印刷費(fèi)1萬(wàn)元；公司印章、合同專用章、財(cái)務(wù)印章及銀行開戶等各種申報(bào)文件發(fā)生的費(fèi)用1萬(wàn)元。二、公司第2月：公司2月10日采購(gòu)電腦商品1080臺(tái)電腦，每臺(tái)1萬(wàn)元（含稅），總貨款1080萬(wàn)元，錢貨兩清。公司發(fā)生采購(gòu)雜費(fèi)支出10萬(wàn)元，次月支付。公司組織人員開展銷售，這批電腦于2月11日全部銷售完畢，實(shí)現(xiàn)銷售收入1458萬(wàn)元（含稅），2月14日全部回款。發(fā)生倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)搬運(yùn)費(fèi)、銷售人員辦公場(chǎng)地費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)20萬(wàn)元；發(fā)生管理人員及辦公場(chǎng)地費(fèi)10萬(wàn)元。公司2月15日決定再采購(gòu)1080臺(tái)電腦，先支付廠家300萬(wàn)元，其余貨款4月