西安市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車的生產(chǎn)和銷售，2019年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下。(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明價款450萬元(不含稅)，當月實際收回價款430萬元，余款下月收回。(2)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛無償贈送給本企業(yè)的中層干部，每輛成本價10萬元,C型小汽車尚無市場銷售價格。稅務機關(guān)核定的成本利潤率為30%(計稅時不考慮消費稅)。(3)購進機械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價款200萬元，該設(shè)備當月投入使用。支付購進設(shè)備的運輸費用8萬元(不含稅)、裝卸搬運費用3萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票并認證通過。(4)當月由于管理不善損失庫存原材料金額35萬元，直接記入“營業(yè)外支出”賬戶。(5)上期留抵稅額19.8萬元。已知:曾值稅一般納稅人的稅率為13%、9%和6%:取得的扣稅憑亞均已通過稅務機認證要求:(1)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，，計算該企業(yè)當月增值稅應納稅額。結(jié)果保留小教點后兩位,四舍五入。(2)根招上述資料，鎮(zhèn)寫增值稅納脫申報表。

西安市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車的生產(chǎn)和銷售，2019年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下。(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明價款450萬元(不含稅)，當月實際收回價款430萬元，余款下月收回。(2)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛無償贈送給本企業(yè)的中層干部，每輛成本價10萬元,C型小汽車尚無市場銷售價格。稅務機關(guān)核定的成本利潤率為30%(計稅時不考慮消費稅)。(3)購進機械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價款200萬元，該設(shè)備當月投入使用。支付購進設(shè)備的運輸費用8萬元(不含稅)、裝卸搬運費用3萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票(4)當月由于管理不善損失庫存原材料金額35萬元，直接記入“營業(yè)外支出”賬戶。(5)上期留抵稅額19.8萬元。知:曾值稅一般納稅人人的稅率為13%、9%和6%:取得的扣稅憑證均已通過稅務機要求:()根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，，計算該企業(yè)當月增值稅應納稅額。結(jié)果保留小教點后兩位,四舍五入。(2)根招上述資料，鎮(zhèn)寫增值稅納脫申報表。

某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車，出廠平均不含稅單價為280元／輛。2019年10月末留抵稅額5000元，11月該廠購銷情況如下：(1)向當?shù)嘏l(fā)商銷售1000輛，并給予批發(fā)商5%價格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上并在金額欄分別注明，批發(fā)商當月付清貨款后，廠家給予了8％的現(xiàn)金折扣。(2)因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為10萬元（購進工具的進項稅額上月已抵扣）。(3)銷售本廠2008年購買自用的機器一臺，取得含稅收入120000元。(4)購進自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元，增值稅稅額18200元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件，支付價稅合計金額90000元，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(6)出租位于本市的一幢2014年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。(其他相關(guān)資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅)要求說明并計算：（1）向批發(fā)商銷售產(chǎn)生的銷項稅額；（2）當期該自行車廠當期進項稅額轉(zhuǎn)出額；（

某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車，出廠平均不含稅單價為280元／輛。2019年10月末留抵稅額5000元，11月該廠購銷情況如下：(1)向當?shù)嘏l(fā)商銷售1000輛，并給予批發(fā)商5%價格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上并在金額欄分別注明，批發(fā)商當月付清貨款后，廠家給予了8％的現(xiàn)金折扣。(2)因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為10萬元（購進工具的進項稅額上月已抵扣）。(3)銷售本廠2008年購買自用的機器一臺，取得含稅收入120000元。(4)購進自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元，增值稅稅額18200元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件，支付價稅合計金額90000元，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(6)出租位于本市的一幢2014年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。(其他相關(guān)資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅)要求說明并計算：（1）向批發(fā)商銷售產(chǎn)生的銷項稅額；（2）當期該自行車廠當期進項稅額轉(zhuǎn)出額；（3）當期該自行車廠銷

3.粵東汽車制造公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)SUV(消費稅稅率為5%)，每輛SUV的不含稅銷售價格為8萬元，2019年11月發(fā)生以下業(yè)務：(1)與東海4S店簽訂了20輛SUV的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費費率為5%，當月收到4S店返回的15輛SUV的代銷清單及銷貨款(已扣除手續(xù)費)和稅款，考慮到與其長期業(yè)務關(guān)系，公司開具了20輛SUV的增值稅專用發(fā)票。(2)贈送給偏遠山區(qū)希望小學SUV1輛并開具了增值稅專用發(fā)票，同時請運輸企業(yè)向希望小學開具了0.4萬元的運費普通發(fā)票并轉(zhuǎn)交給希望小學。(3)用一輛SUV與美美空調(diào)廠交換了10臺空調(diào)，用于改善辦公條件，雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開具增值稅專用發(fā)票。(4)將本公司售后服務部使用了10年的1輛SUV(未抵扣進項稅額，每輛原入賬價值為6萬元)，作價3.09萬元銷售給某企業(yè)。(5)提供汽車修理服務，開具的稅控普通發(fā)票注明的銷售額為4.52萬元。(6)本月購進生產(chǎn)材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為10萬元貨已到達，尚未驗收入庫，貸款只支付60%，其余40%下月一次付清；支付運費2.18萬元要求：計算當月公司應繳納的消費稅與增值稅。