、斷，（共碼分。每油綠）(一》小明計(jì)師事各承樓了公0年財(cái)務(wù)報(bào)電計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)公可內(nèi)郵制語行控制試時(shí)，了到華興公在贈(zèng)售與收%中控請(qǐng)動(dòng)能門收取所容來的訂單單后，由銷售經(jīng)理A對(duì)品種、塔，數(shù)量，格，材款件。結(jié)算方式等評(píng)核容驗(yàn)卓，由銷即門為張第客化打甲一式的售單一送利信用部門進(jìn)。一香與容何單一起存檔，銷售單來連面可，去運(yùn)門收經(jīng)批的銷售，編時(shí)一式多聯(lián)的先號(hào)的運(yùn)單，庫門能裝運(yùn)求發(fā)，民爾會(huì)出預(yù)客訂單上的畫品數(shù)量和型與銷售單或裝上記榮不一，應(yīng)收款專管好收到發(fā)票系將發(fā)票與中核吃，加銷說，以登記收放和總。并將發(fā)期的技客序檔保存。4,華興公可對(duì)銷傳通回物由銷售人員驗(yàn)收，車華興公3年以上的應(yīng)收家款金原大，且經(jīng)詢網(wǎng)有許多都是畢以道面的應(yīng)收東款，當(dāng)事人已經(jīng)不在，情方勝難找。于無人負(fù)責(zé)，只好底，要求：據(jù)了醇列情況，請(qǐng)指出興公同銷售與收畫內(nèi)控活動(dòng)是存在統(tǒng)路。如果花在請(qǐng)指出缺范并提出改進(jìn)建議。(二)計(jì)員工負(fù)審計(jì)東方公可7年度的各服表，在審計(jì)過程中賣施了加下中計(jì)程序，上，檢查資產(chǎn)負(fù)表日前后的業(yè)收入是百己經(jīng)計(jì)入始當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期同，將2017年年產(chǎn)成私賬面舉位規(guī)本與2018午年初單位產(chǎn)品可變現(xiàn)

位于某市的甲制藥公司由外商持股75%且為增值稅一般納稅人。甲公司本年主營業(yè)務(wù)收人為5500萬元，其他業(yè)務(wù)收人為360萬元，營業(yè)外收人為300萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本為300萬元，營業(yè)外支出為210萬元，稅金及附加為420萬元，管理費(fèi)用為550萬元，銷售費(fèi)用為900萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為180萬元，投資收益為120萬元。 經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下: （1）向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導(dǎo)費(fèi)150萬元。境外股東企業(yè)常年派遣指導(dǎo)專員進(jìn)駐甲公司，并對(duì)其工作成果承擔(dān)全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)其業(yè)績進(jìn)行考核評(píng)估。 （2）實(shí)際發(fā)放職工工資1500萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出250萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)35萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)支出640萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出72萬元。 （4）從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。 （5）對(duì)外捐贈(zèng)貨幣資金140萬元（通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元）。 （6）為治理污水排放，當(dāng)年購置污水處理設(shè)備并投人使用，設(shè)備購置價(jià)為300萬元（含增值稅且已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，增值稅率13%）。處理公共污水，當(dāng)年取得收人30萬元，相應(yīng)的成本費(fèi)用支出為22萬元。 （7）撤回對(duì)某公司的股權(quán)投資取得120萬元，其中含原投資成本80萬元，相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分10萬元。 其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；因境外股東企業(yè)在中國境內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿不健全，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定技術(shù)咨詢指導(dǎo)勞務(wù)的利潤率為20%，且指定該制藥公司為其稅款扣繳義務(wù)人；購進(jìn)的污水處理設(shè)備為《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備。 3.實(shí)驗(yàn)要求： （1）分析計(jì)算甲制藥公司應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加金額。 （2）分析計(jì)算甲企業(yè)本年度的會(huì)計(jì)利潤。 （3）分析計(jì)算甲企業(yè)允許所得稅前扣除的項(xiàng)目及金額，并進(jìn)行納稅調(diào)整。 （4）分析計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

2.天使注冊(cè)會(huì)計(jì)師是心愿公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。通過對(duì)心那公司及其環(huán)境的了解，發(fā)現(xiàn)心愿公司2021年度存在以下需要關(guān)注的事項(xiàng)：(24分)(1)在2020年度實(shí)現(xiàn)銷售收入增長10的基礎(chǔ)上，心愿公司董事會(huì)確定的2021年銷售收入增長目標(biāo)為2%。心愿公司管理層實(shí)行年薪制。總體薪酬根據(jù)上述日標(biāo)的完成情況上下浮動(dòng)，心愿公司所在行業(yè)2021年的銷售增長率為13%(2)心愿公司財(cái)務(wù)總監(jiān)已在心愿公司工作超過8年，于2020年9月聘期到期后被其他公司高薪聘請(qǐng)。由于工作壓力大，心愿公司會(huì)計(jì)部門人員流動(dòng)頻繁，大部分人員服務(wù)期兩年就離職，(3)2021年8月，由于某開發(fā)商流動(dòng)資金短缺，心愿公司委托某房地產(chǎn)開發(fā)公可承建的大型基建項(xiàng)目被追停工，何時(shí)開工，尚難預(yù)料，(4)自2021年10月起，心愿公司將主要產(chǎn)品交貨方式由在公司倉庫收款交貨改為運(yùn)至客戶指定交貨地點(diǎn)交客戶簽收，(5)心愿公司從2020年起將一項(xiàng)非專利技術(shù)的研究開發(fā)工作提上日程，至2021年年末該非專利技術(shù)的研發(fā)工作正式完成。甲公司因該非專利技術(shù)確認(rèn)了無形資產(chǎn)500萬元，并擬短期內(nèi)出售該無形資產(chǎn)，但是受國家

老師您好！我所在的公司是一般納稅人，從事的是醫(yī)療行業(yè)，免增值稅，規(guī)模比較小。有兩個(gè)問題需要請(qǐng)教您 第一個(gè)：因我接手前面的會(huì)計(jì)賬務(wù)不久，接近年底了我把賬梳理了一遍，發(fā)現(xiàn)預(yù)付賬款和在建工程科目還有接近兩百萬的借方余額沒有轉(zhuǎn)出，我查了后發(fā)現(xiàn)是幾年前買的資產(chǎn)和裝修款沒有開發(fā)票的原因所以一直掛著賬，我想寫個(gè)情況說明把他轉(zhuǎn)出相應(yīng)的科目，后續(xù)匯算清繳時(shí)再做調(diào)增處理，不知是否可行，或者有無相關(guān)的政策文件能做為支撐 第二個(gè)：清查時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款的科目中有幾家供應(yīng)商已經(jīng)停止合作2年了，但是賬上還有欠著對(duì)方的錢掛著賬（實(shí)際上其實(shí)已經(jīng)付清對(duì)方的款了），我也想寫個(gè)說明由領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅，這樣操作是否合理合法，如果不合規(guī)，請(qǐng)問老師有其他辦法嗎？