12月，我把所有的會(huì)計(jì)憑證錄入完了。結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤(rùn)科目。我計(jì)提企業(yè)所得稅的時(shí)候是按本年利潤(rùn)科目（10～12）的貸方余額計(jì)算乘以25%計(jì)提企業(yè)所得稅，還是按第四季度的利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額乘以25%計(jì)提企業(yè)所得稅？計(jì)提完之后我是不是把原來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)損益的那張憑證刪除了之后重新結(jié)轉(zhuǎn)？之后再將本年利潤(rùn)科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目？最后在利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目下提取法定盈余公積和任意盈余公積？

12月年底做賬流程： 1.錄入12月份會(huì)計(jì)憑證, 2.結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目到“本年利潤(rùn)”科目, 3.查看本年利潤(rùn)貸方科目余額，根據(jù)本年利潤(rùn)科目貸方余額計(jì)提企業(yè)所得稅， 4. 錄入計(jì)提企業(yè)所得稅分錄 5.把之前結(jié)轉(zhuǎn)損益的憑證刪除，重新結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目到本年利潤(rùn)科目 6.將本年利潤(rùn)科目結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目 7.在利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目下提取法定盈余公積和任意盈余公積

某企業(yè)2018年12月份各損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額如下：?jiǎn)挝唬涸Ｖ鳡I(yíng)業(yè)收入： 500 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：200 000銷(xiāo)售費(fèi)用：40 000管理費(fèi)用：30 000財(cái)務(wù)費(fèi)用：5 000稅金及附加：20 000其他業(yè)務(wù)收入：30 000營(yíng)業(yè)外收入：20 000營(yíng)業(yè)外支出：10 000投資收益：10 000要求：（1）結(jié)轉(zhuǎn)本期損益。（2）設(shè)所得稅稅率為25%，沒(méi)有納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用。（3）設(shè)12月初“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)貸方余額600 000元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶(hù)。（4）按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，并編制會(huì)計(jì)分錄。（5）結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)。

某企業(yè)2018年12月份各損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額如下：?jiǎn)挝唬涸Ｖ鳡I(yíng)業(yè)收入： 500 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：200 000銷(xiāo)售費(fèi)用：40 000管理費(fèi)用：30 000財(cái)務(wù)費(fèi)用：5 000稅金及附加：20 000其他業(yè)務(wù)收入：30 000營(yíng)業(yè)外收入：20 000營(yíng)業(yè)外支出：10 000投資收益：10 000要求：（1）結(jié)轉(zhuǎn)本期損益。（2）設(shè)所得稅稅率為25%，沒(méi)有納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用。（3）設(shè)12月初“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)貸方余額600 000元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶(hù)。（4）按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，并編制會(huì)計(jì)分錄。（5）結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)。

例1：齊魯公司2021年有關(guān)損益類(lèi)賬戶(hù)年末余額如下表。該企業(yè)利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)采用表結(jié)法，年未一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目，所得稅稅率為25%。年終，按凈利潤(rùn)的10%、60%的比例提取法定盈余公積，向投資人分配現(xiàn)金股利。根據(jù)下列要求編制該公司的會(huì)計(jì)分錄。賬戶(hù)名稱(chēng)結(jié)賬前余額賬戶(hù)名稱(chēng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500000（貨）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收入640000（貨）其他業(yè)務(wù)成本投資收益530000（貨）稅金及附加營(yíng)業(yè)外收入36000（貨）銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出結(jié)賬前余額4500000（借）396000（借）62000（借）570000（借）946000（借）148000（借)8000（借）76000（借）（1）將損益類(lèi)科目中收入、利得類(lèi)科目的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目(2）將損益類(lèi)科目中費(fèi)用（除所得稅費(fèi)用）、損失類(lèi)科目的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目（3）假設(shè)A公司本年無(wú)納稅調(diào)整因素，所得稅稅率為25%，計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用(4）將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目/結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目（5）