老師20年時做錯一個分錄，借財務費用貸應付利息，現在我做調整，借應付利息貸銀行存款，（因為這筆短期借款一直沒有做計提，都是每月支付時直接做帳的），現在21年匯算清繳需要做調整嗎？

老師，請問我公司有微業(yè)貸，21年的還息分錄是直接入了財務費用-利息費用了，當時是憑我們的一般戶銀行打出去的款直接作為原始憑證的，現在我們讓銀行那邊開票了，但是開票的金額是21年支出的利息和21年1月支出的利息合計的。那這個發(fā)票我是要怎么處理呢？另外還需不需要調整分錄？

老師你好，關于交易性經融資產的問題。 企業(yè)在購入交易性金融資產時所確認的成本不包括已宣告但是尚未發(fā)放的現金股利，或者是已到付息期但尚未領取的債券利息。這部分是單獨確認為應收股利/利息。我的問題是，在購買之后企業(yè)支付前面提到的這些應收的時候是不缺任為投資收益而是直接計入，其他貨幣資金—存出投資款，對嗎？賬務處理是這樣吧？ 借：交易性金融資產—成本 應收股利/利息 投資收益 貸：其他貨幣資金—存出投資款 收到應收款時， 借：其他貨幣資金—存出投資款 貸：應收股利/利息

ABC銀行重慶路支行于20x7年12月31日向方特公司提供一筆一年期流動信用貸款2000000元，合同利率為9.6%(年利率),到期一次性還本付息，同時發(fā)生款咨詢費用5000元，由ABC銀行支付給在本行開戶的G咨詢公司。20x8年6月30日有客觀證據表明方特公司發(fā)生嚴重財務困難，ABC銀行重慶路支行據此認定對方特公的貸款發(fā)生了減值，并預期將于20x9年4月30日收到現金1200000元。20x9年4月30日ABC銀行重慶路支行收到方特公司歸還的貸款，金額為1500000元。假設ABC銀行于每月末計提利息，不考慮其他因素。該筆貸款的初始確認金額為2005000元(2000000+5000=2005000)。設貸款的實際月利率為IRR，則:由此可以算出月利率IRR=0.7459%。要求:1.編制實際利率法計算貸款利息收入和貸款攤余成本的計算表。2.并編制下列相關業(yè)務會計分錄。(1)20x7年12月31日貸款發(fā)放。(2)20*8年1月31日貸款計提利息收入。(3)20x8年2月28日-5月31日計提貸款利息收入方法同（2）(分錄可略)(4)20x8年6月30日計提貸款利息。

老師，我們老板購買的茶葉，計入職工福利費，會計分錄為:借 制造費用-福利費 貸 銀行存款 對不對？如果對了，現金流量表里應該歸“應付職工薪酬”還是“支付的其他與經營活動有關的現金”？