【例題2·計(jì)算問答題】張教授綜合所得的全年各項(xiàng)扣除為108000元，平均每月為9000元。除上述收入外，張教授無其他收入2019年取得的收入項(xiàng)目如下：（1）每月工資收入15000元,計(jì)算單位在支付張教授的工資時(shí)，全年一共預(yù)扣預(yù)繳了多少個(gè)人所得稅?（2）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬5000元。張教授5月份稿酬所得出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學(xué)名師獎(jiǎng)，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。是否需要納稅？(4）10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲(chǔ)蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。（5）11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。（6）12月份應(yīng)A公司邀請(qǐng)給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（7）：2019年年度終了，張教授是否應(yīng)該匯算清繳？為什么？如果需要，應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退多少個(gè)人所得稅？要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)

2.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。有關(guān)資料如下:(1)2020年8月1日，甲公司從乙公司購入-一臺(tái)不需要安裝的A生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，增值稅額為130萬元。合同約定的付款期為3個(gè)月。甲公司已對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了勾選確認(rèn)。(2)2020年11月1日，應(yīng)付乙公司款項(xiàng)到期，甲公司雖有付款能力，但因該設(shè)備在使用過程中出現(xiàn)過故障，與乙公司協(xié)商未果，所以未按時(shí)支付。2020年12月1日，乙公司向法院提起訴訟，至當(dāng)年12月31日，法院尚未判決。甲公司認(rèn)為，本公司很可能敗訴，預(yù)計(jì)支付訴訟費(fèi)5萬元，逾期利息為20萬元~30萬元之間的某一金額，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性大致相同。(3)2021年5月8日，法院判決甲公司敗訴，承擔(dān)訴訟費(fèi)5萬元，并在10日內(nèi)向乙公司支付欠款1130萬元和逾期利息50萬元。甲公司和乙公司均服從判決。甲公司于2020年5月16日以銀行存款支付上述所有款項(xiàng)。甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告已于2021年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，不考慮其他因素的影響。要求:根據(jù)上述資料，

2.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。有關(guān)資料如下:(1)2020年8月1日，甲公司從乙公司購入-一臺(tái)不需要安裝的A生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，增值稅額為130萬元。合同約定的付款期為3個(gè)月。甲公司已對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了勾選確認(rèn)。(2)2020年11月1日，應(yīng)付乙公司款項(xiàng)到期，甲公司雖有付款能力，但因該設(shè)備在使用過程中出現(xiàn)過故障，與乙公司協(xié)商未果，所以未按時(shí)支付。2020年12月1日，乙公司向法院提起訴訟，至當(dāng)年12月31日，法院尚未判決。甲公司認(rèn)為，本公司很可能敗訴，預(yù)計(jì)支付訴訟費(fèi)5萬元，逾期利息為20萬元~30萬元之間的某一金額，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性大致相同。(3)2021年5月8日，法院判決甲公司敗訴，承擔(dān)訴訟費(fèi)5萬元，并在10日內(nèi)向乙公司支付欠款1130萬元和逾期利息50萬元。甲公司和乙公司均服從判決。甲公司于2020年5月16日以銀行存款支付上述所有款項(xiàng)。甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告已于2021年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出，不考慮其他因素的影響。要求:根據(jù)上述資料，

課堂練習(xí)1.H公司銷售產(chǎn)品收入100萬，增值稅13萬元，款項(xiàng)尚未收到。（成本為40萬元）2.H公司銷售產(chǎn)品收入200萬元，增值稅26萬元，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。(成本為80萬元)3.H公司銷售材料一批共計(jì)10萬元，增值稅1.3萬，款項(xiàng)已經(jīng)收到。(成本為6萬元)4.H公司為了銷售產(chǎn)品而發(fā)生廣告費(fèi)20萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。5.H公司購買辦公用品花費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。6.H公司向銀行借款而發(fā)生利息費(fèi)用2萬元，利息尚未支付。7.H公司的業(yè)務(wù)員出差預(yù)借差旅費(fèi)2500元。10天后，回來報(bào)銷差旅費(fèi)3000元。8.H公司本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加共計(jì)3萬元。(提示科目：稅金及附加)9.H公司取得罰沒收入1000元，已取得現(xiàn)金。10.H公司給青少年基金會(huì)捐款5000元，以銀行存款支付。11.凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積，5%計(jì)提任意盈余公積。通過股東大會(huì)決議，將給股東分紅20萬元。要求：1.對(duì)以上的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。2.月末進(jìn)行財(cái)務(wù)成果的核算。I

完成分錄（直接回答案） 6.購入大號(hào)瓶膽，取得專票，數(shù)量5000個(gè)，單價(jià)10元。運(yùn)輸開具的貨物運(yùn)輸業(yè)專票，金額2000元。全部貨款已付 7.a公司聲購入的A型保溫瓶部分有瑕疵，要求退貨，經(jīng)本企業(yè)業(yè)務(wù)人員認(rèn)定同意給予退貨，并根據(jù)相關(guān)證明開具了紅字專用發(fā)票，金額35000元，款已付 9.銷售A型保溫瓶，開具專用發(fā)票，價(jià)款175000元，款已收，貨物由買方自提 10.繳納上月應(yīng)交未交增值稅69000元 11.支票支付5噸鋁片的加工費(fèi)，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，加工費(fèi)金額30000元，全部款項(xiàng)已付。 12.收到托收承付結(jié)算部分拒付款理由書，拒付金額39550元。拒付理由為，A型保溫瓶有瑕疵，退貨100件 13.銷售生產(chǎn)用多余材料，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款80000元，款已收 16.將2013.12月購入的設(shè)備對(duì)外銷售，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款為100000元，原值為200000元，已折舊120000元，款項(xiàng)已收到 17.企業(yè)支付的廣告宣傳費(fèi)，專用發(fā)票上金額為10000元，款已付 18.存貨盤點(diǎn)報(bào)告單，鋁片盤虧0.1噸，金額1200元，經(jīng)查系管理不善，已批轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷。 19.將本月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)出。