一、工資表相關(guān)賬務(wù)處理（計(jì)提工資及個(gè)人代扣部分）計(jì)提工資： 借：管理費(fèi)用 / 勞務(wù)成本等（根據(jù)員工所屬部門(mén)，假設(shè)為勞務(wù)成本）?763159.12 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資?763159.12 計(jì)提企業(yè)承擔(dān)的社保（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)）： 借：管理費(fèi)用 / 勞務(wù)成本等（企業(yè)承擔(dān)部分）?17441.28 %2B 6584.70 %2B 1090.08 = 25116.06 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 養(yǎng)老保險(xiǎn)?17441.28 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 醫(yī)療保險(xiǎn)?6584.70 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 失業(yè)保險(xiǎn)?1090.08 計(jì)提個(gè)人代扣社保和個(gè)稅： 個(gè)人代扣社保合計(jì)：17441.28 %2B 6584.70 %2B 1090.08 = 25116.06 個(gè)人代扣個(gè)稅：6792.21 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資?25116.06 %2B 6792.21 = 31908.27 貸：其他應(yīng)付款 - 養(yǎng)老保險(xiǎn)（個(gè)人）?17441.28 貸：其他應(yīng)付款 - 醫(yī)療保險(xiǎn)（個(gè)人）?6584.70 貸：其他應(yīng)付款 - 失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人）?1090.08 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅?6792.21 二、繳納保險(xiǎn)及個(gè)稅的賬務(wù)處理繳納企業(yè)和個(gè)人社保： 企業(yè)承擔(dān)部分?25116.06，個(gè)人承擔(dān)部分?25116.06，合計(jì)繳納社保：25116.06 %2B 25116.06 = 50232.12 借：應(yīng)付職工薪酬 - 養(yǎng)老保險(xiǎn)?17441.28 借：應(yīng)付職工薪酬 - 醫(yī)療保險(xiǎn)?6584.70 借：應(yīng)付職工薪酬 - 失業(yè)保險(xiǎn)?1090.08 借：其他應(yīng)付款 - 養(yǎng)老保險(xiǎn)（個(gè)人）?17441.28 借：其他應(yīng)付款 - 醫(yī)療保險(xiǎn)（個(gè)人）?6584.70 借：其他應(yīng)付款 - 失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人）?1090.08 貸：銀行存款?50232.12繳納個(gè)人所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅?6792.21 貸：銀行存款?6792.21（與付款申請(qǐng)單金額一致）三、發(fā)放工資的賬務(wù)處理實(shí)發(fā)工資?731250.85（763159.12 - 31908.27） 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資?731250.85 貸：銀行存款?731250.85