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演示賬套

2025年6月收到2024年10-12月工會經(jīng)費(fèi)退費(fèi)，會計分錄怎么寫？2024年12月分錄計提工會經(jīng)費(fèi)分錄是借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi) 2025年1月繳納工會經(jīng)費(fèi)分錄是借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款

2025-09-10 21:43

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-09-10 21:44

根據(jù)你2024年計提、2025年1月繳納的分錄，2025年6月收到退費(fèi)需分兩種情況處理，核心是沖減對應(yīng)費(fèi)用或調(diào)整留存收益：情況1：執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》（簡化處理，直接沖減當(dāng)期費(fèi)用）借：銀行存款貸：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi) 情況2：執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（追溯調(diào)整，調(diào)整以前年度損益） 1.?收到退費(fèi)時：借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整（替代2024年的“管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)”） 2.?結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配——未分配利潤