總包公司賬務(wù)處理 預(yù)繳增值稅時(shí) 總包公司按工程進(jìn)度在異地預(yù)繳 2% 的增值稅，這部分預(yù)繳的增值稅可以抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅 。 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 與分包公司結(jié)算并扣減預(yù)繳稅款時(shí) 假設(shè)總包合同金額為 A，分包結(jié)算金額為 B。總包在與分包結(jié)算時(shí)，按照規(guī)定扣減分包公司應(yīng)預(yù)繳的 2% 稅款， 實(shí)質(zhì)是將分包預(yù)繳的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行了轉(zhuǎn)移，在后續(xù)總包申報(bào)時(shí)統(tǒng)一處理。 會(huì)計(jì)分錄： 借：工程施工 —— 合同成本 （扣除預(yù)繳稅款后的分包款，即 B - B×2%） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （分包可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，假設(shè)分包開具增值稅專用發(fā)票，一般計(jì)稅下稅率為 9%，則為 B÷(1 %2B 9%)×9% ） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣代交增值稅 （扣減的分包預(yù)繳稅款，即 B×2% ） 貸：銀行存款 （實(shí)際支付給分包的款項(xiàng)，即 B - B×2% ） 應(yīng)付賬款 —— 分包公司 （假設(shè)存在尚未支付的部分） 申報(bào)納稅時(shí) 將預(yù)繳的增值稅和代扣代交的增值稅進(jìn)行抵減 。 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 預(yù)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣代交增值稅 分包公司賬務(wù)處理 被總包扣減預(yù)繳稅款時(shí) 分包公司雖然沒有直接去稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，但是被總包方扣減了相應(yīng)的預(yù)繳稅款，這部分可以在后續(xù)申報(bào)時(shí)抵減應(yīng)納稅額。 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金） （被總包扣減的預(yù)繳稅款，即 B×2% ） 貸：應(yīng)收賬款 —— 總包公司 （扣減的預(yù)繳稅款部分，相當(dāng)于分包公司應(yīng)收款減少 ） 確認(rèn)收入并開具發(fā)票時(shí) 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款 —— 總包公司 （分包結(jié)算金額 B ） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （B÷(1 %2B 適用稅率) ，假設(shè)一般計(jì)稅，適用稅率 9% ） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （B÷(1 %2B 9%)×9% ） 申報(bào)納稅時(shí) 用被總包扣減的預(yù)繳稅款抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金）

你好； 異地項(xiàng)目需要預(yù)繳稅費(fèi)的； 需要的

同學(xué)你好 一般就是看合同金額 是含稅的 ２.不能 ３.可以扣除分包

這個(gè)也是按照抄來交的。因?yàn)槟憧鄣舻倪@一部分分包的分包，他自己會(huì)去交，對(duì)于那個(gè)項(xiàng)目的，他們總共收的稅收是沒有少的。

你好 228.8部分，=228.8/(1.09)×0.02 31.2部分，=31.2/(1.01)x0.01，疫情下，3%→1%，且計(jì)算方式較與其他優(yōu)惠政策不同