1、請問企業(yè)所得稅季報表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 對應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計提折舊1萬（假設(shè)），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應(yīng)收賬款10萬無法收回，與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

1.A公司2x19年進行了以下投資: (1) 2x19年1月1日，購入B公司于當日發(fā)行且可上市交易的債券200萬張，支付價款19000萬元，另支付手續(xù)費180.24萬元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，實際年利率為7%，于每年12月31日支付當年利息。A公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標，該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。 2x19年12月31日，A公司收到2x19年度利息1200萬元。該金融工具的信用風險自初始確認后顯著增加，A公司按整個存續(xù)期確認預(yù)計信用損失準備100萬元。2x20年12月31日，A公司收到2x19年度利息1200萬元，因債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，A公司按整個存續(xù)期確認預(yù)計信用損失準備余額300萬元。A公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不考慮中期財務(wù)報告、所得稅及其他因素影響。 (1)判斷A公司取得B公司債券時應(yīng)劃分的金融資產(chǎn)類別，說明理由，并編制A公司取得B公司債券時的會計分錄。 (2)計算A公司2*1 9年度因持有B公

甲公司2015年至2017年投資業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下： 2015年1月1日，甲公司以銀行存款1000萬元購入乙公司股票，占乙公司有表決權(quán)股份30％，對乙公司的財務(wù)和經(jīng)營政策具有重大影響。2015年1月1日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值和公允價值均為3000萬元。 （2）2015年乙公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元。 （3）2016年5月6日，乙公司宣告發(fā)放2015年度的現(xiàn)金股利300萬元，并于2016年5月20日實際發(fā)放。 （4）2016年乙公司發(fā)生凈虧損600萬元。 （5）2016年12月31日，甲公司預(yù)計對乙公司長期股權(quán)投資的可收回金額為900萬元。 （6）2017年度，乙公司發(fā)生巨額虧損3200萬元。 （7)2018年乙公司扭虧為盈，當年實現(xiàn)凈利潤600萬元。 假定除上述交易或事項外，乙公司未發(fā)生導致其所有者權(quán)益發(fā)生變動的其他交易或事項。 要求：編制甲公司2015年至2018年與投資業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。 答案會計分錄在圖片里，我不太明白(7)(8)為什么是900萬，120萬，能具體說一下計算過程嗎 謝謝

甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）由于管理不善原材料發(fā)生非常損失，其實際成本為50萬元，原進項稅額6.5萬元；（2）甲企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫，收購發(fā)票注明的價款為100萬元，用銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可可以抵扣；（3）甲企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票其確認價值為200萬元，進項稅額26萬元，該發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。企業(yè)開出商業(yè)匯票一張支付貨款；（4）甲企業(yè)以庫存商品一批對外投資，該庫存商品公允價值為3000萬元；（5）甲企業(yè)委托乙公司代銷產(chǎn)品一批，合同規(guī)定采用收取手續(xù)費方式。產(chǎn)品成本4000萬元，代銷價格為5000萬元（不含增值稅），乙公司按照代銷價格的10%收取手續(xù)費。乙公司全部銷售，甲企業(yè)收到乙公司交來的委托代銷清單及收取手續(xù)費發(fā)票。甲企業(yè)給乙公司開具增值稅專用發(fā)票，代銷商品款尚未收到。（6）甲企業(yè)根據(jù)銷售的商品和以往經(jīng)驗判斷，預(yù)計很可能發(fā)生的保修費用為28萬元，并予以計提；（7）甲企業(yè)根據(jù)本年凈利潤提取法定盈余公積120萬元，分配利潤180萬元。要求：編制甲

甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）由于管理不善原材料發(fā)生非常損失，其實際成本為50萬元，原進項稅額6.5萬元；（2）甲企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫，收購發(fā)票注明的價款為100萬元，用銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可可以抵扣；（3）甲企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票其確認價值為200萬元，進項稅額26萬元，該發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。企業(yè)開出商業(yè)匯票一張支付貨款；（4）甲企業(yè)以庫存商品一批對外投資，該庫存商品公允價值為3000萬元；（5）甲企業(yè)委托乙公司代銷產(chǎn)品一批，合同規(guī)定采用收取手續(xù)費方式。產(chǎn)品成本4000萬元，代銷價格為5000萬元（不含增值稅），乙公司按照代銷價格的10%收取手續(xù)費。乙公司全部銷售，甲企業(yè)收到乙公司交來的委托代銷清單及收取手續(xù)費發(fā)票。甲企業(yè)給乙公司開具增值稅專用發(fā)票，代銷商品款尚未收到。（6）甲企業(yè)根據(jù)銷售的商品和以往經(jīng)驗判斷，預(yù)計很可能發(fā)生的保修費用為28萬元，并予以計提；（7）甲企業(yè)根據(jù)本年凈利潤提取法定盈余公積120萬元，分配利潤180萬元。要求：編制會計分錄