公司剛成立，集團(tuán)（大股東）要求將新公司成立之前代為采購(gòu)的固定資產(chǎn) 和 代付的 咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)等，做預(yù)提費(fèi)用 ，入新公司的賬，出報(bào)表，集團(tuán)將這部分預(yù)提費(fèi)用合并入今年集團(tuán)的合并報(bào)表中。（估計(jì)是想抵扣所得稅，所以才要求 費(fèi)用做預(yù)提入新公司今年的賬）這種情況下，由于新公司剛成立，我們還沒(méi)有做稅務(wù)登記，如果稅務(wù)登記在2021年1月才做好，那么1月需要做納稅申報(bào)嗎？ 問(wèn)題是集團(tuán)都要將這部分費(fèi)用并入2020合并報(bào)表了，抵扣2020 所得稅的應(yīng)納稅所得額了，如果我們公司作為這部分費(fèi)用的預(yù)提一方，不申報(bào)12月的稅，是不是不合適？

老師好，我們公司剛成立，集團(tuán)（大股東）要求將新公司成立之前代為采購(gòu)的固定資產(chǎn) 和 代付的 咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)（法律咨詢(xún)、技術(shù)咨詢(xún)等）、辦公室租金、辦公室裝修費(fèi)用等費(fèi)用，做預(yù)提費(fèi)用，入新公司的賬，體現(xiàn)在新公司報(bào)表上，集團(tuán)要將這部分預(yù)提費(fèi)用合并入今年集團(tuán)的合并報(bào)表中。（估計(jì)是想抵扣所得稅，所以才要求 費(fèi)用做預(yù)提入新公司今年的賬）這種情況下，由于新公司剛成立，我們還沒(méi)有做好稅務(wù)登記，如果稅務(wù)登記在2021年1月才做好，那么1月需要做納稅申報(bào)嗎？ 問(wèn)題是集團(tuán)都要將這部分費(fèi)用并入2020合并報(bào)表了，抵扣2020 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額了，如果我們公司作為這部分費(fèi)用的預(yù)提一方，不在1月份申報(bào)2020年12月的所得稅稅，是不是不合適？

資料一：股本為200萬(wàn)元的母公司2020年初出資90萬(wàn)元對(duì)甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資，持股比例為80%，投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為100萬(wàn)元（均為股本）;此項(xiàng)合并為非同一控制下的企業(yè)合并。資料二：投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元；2021年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元，分派現(xiàn)金股利8萬(wàn)元；資料三：投資甲子公司時(shí)，某管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高10萬(wàn)，該固定資產(chǎn)在10年內(nèi)折舊，采用直線法進(jìn)行折舊。假設(shè)2020年初無(wú)未分配利潤(rùn)，所得稅率為25%，不考慮盈余公積的提取。要求：1．編制合并日合并報(bào)表有關(guān)調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄；2．編制2020年末合并報(bào)表有關(guān)調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄；3．編制2021年末合并報(bào)表有關(guān)調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄；

2025年7月，公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2021年4月購(gòu)入一輛總價(jià)值69075.13元，當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)未入固定資產(chǎn)，之前會(huì)計(jì)把該輛汽車(chē)作為管理費(fèi)用，具體分錄如下：借管理費(fèi)用69075.13 貸銀行存款69075.13。審計(jì)要求在2025年7月立行立改，列固定資產(chǎn)，如果按5年折舊，殘值率5%。以上這種情況的話(huà)，作為公司主辦會(huì)計(jì)應(yīng)該如何處理好賬務(wù)和稅務(wù)，關(guān)于所得稅的問(wèn)題，需要調(diào)整以前年度報(bào)表嗎？

盤(pán)錦分公司2020年成立，沈陽(yáng)總公司2015年成立，2020年成立盤(pán)錦分公司的時(shí)候所得稅報(bào)表是和沈陽(yáng)總公司一起申報(bào)的，盤(pán)錦分公司有固定資產(chǎn)200萬(wàn)，直到2024年已經(jīng)折舊完了，現(xiàn)在2025年要把總分公司的報(bào)表拆開(kāi)，不進(jìn)行一起申報(bào)，還需要調(diào)整2025年之前的報(bào)表嗎？分公司的折舊已經(jīng)抵扣完成，需要把總公司的抵扣分公司的折舊調(diào)整出來(lái)嗎？