三、計算問答題 某市具有進出口經(jīng)營權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費共計2萬元。運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運保費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期運輸費估定運費為5萬元。繳納進口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運往企業(yè)，支付運輸公司（一般納稅人）不含稅運費1萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。 已知：該批高檔化妝品進口關(guān)稅稅率為15%，消費稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額。 （4）計算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計。內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬元） 這樣算對么？

某市具有進出口經(jīng)營權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費共計2萬元。運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運保費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期運輸費估定運費為5萬元。繳納進口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運往企業(yè)，支付運輸公司（一般納稅人）不含稅運費1萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。已知：該批高檔化妝品進口關(guān)稅稅率為15%，消費稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額。要求：（1）計算其關(guān)稅完稅價格。（2）計算其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅。（3）計算其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金合計。（4）計算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計。

某市具有進出口經(jīng)營權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費共計2萬元。運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運保費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期運輸費估定運費為5萬元。繳納進口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運往企業(yè)，支付運輸公司（一般納稅人）不含稅運費1萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80％銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20％無償贈送客戶。已知：該批高檔化妝品進口關(guān)稅稅率為15%，消費稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額。要求：(1）計算其關(guān)稅完稅價格。(2）計算其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅。(3）計算其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金合計。(4）計算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計。

某市具有進出口經(jīng)營權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費共計2萬元。運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運保費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期運輸費估定運費為5萬元。繳納進口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運往企業(yè)，支付運輸公司（一般納稅人）不含稅運費1萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。已知：該批高檔化妝品進口關(guān)稅稅率為15%，消費稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額。要求：（1）計算其關(guān)稅完稅價格。（2）計算其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅。（3）計算其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金合計。（4）計算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計。

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