遞延所得稅負(fù)債，未來實際要交稅的時候，該怎么做會計分錄，能否舉個例子
你好，舉例如下:甲公司2022年12月購入一項固定資產(chǎn)，成本為100萬元，會計上采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限5年，凈殘值為0，因此每年會計折舊額為 100÷5 = 20 萬元。 稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，第一年稅法折舊額為 100×40% = 40 萬元。 假設(shè)甲公司2023年會計利潤為200萬元，所得稅稅率為25%，且無其他納稅調(diào)整事項。 步驟1：計算2023年的暫時性差異 - 會計上固定資產(chǎn)賬面價值： 100 - 20 = 80 萬元。 ? - 稅法上固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)： 100 - 40 = 60 萬元。 ? - 應(yīng)納稅暫時性差異： 80 - 60 = 20 萬元（會計賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債）。 步驟2：2023年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額 = 應(yīng)納稅暫時性差異×所得稅稅率 = 20×25% = 5 萬元。 2023年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會計分錄： 借：所得稅費用 50000 貸：遞延所得稅負(fù)債 50000 （同時，計算當(dāng)期所得稅：當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 = 會計利潤 - 稅法與會計折舊差異 = 200 - (40 - 20) = 180 萬元；當(dāng)期所得稅 = 180×25% = 45 萬元，分錄為： 借：所得稅費用 450000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 450000）
-
Q
第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元,年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響
-
Q
第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元,年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化對遞延所得稅的影響
-
Q
這個材料一的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的遞延所得稅資產(chǎn)分錄？是怎么得來的？不應(yīng)該做預(yù)計負(fù)債的嗎？不應(yīng)該做預(yù)計負(fù)債的遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回分錄嗎？還有甲公司不是應(yīng)該供應(yīng)方嗎不是應(yīng)收賬款嗎？
-
Q
為什么會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？這個例題有點理解不了？稅法上是少交，但是實際不是按照會計做賬，以后還要補是什么意思？
-
Q
老師好，企業(yè)有預(yù)繳增值稅，附加稅，和企業(yè)所得稅，等實際繳納稅款時，預(yù)繳的稅控怎么做分錄。能不能舉個例子
熱門問答 更多>
-
8月開具銷項，進項最后一天被供應(yīng)商紅沖，導(dǎo)致8月需要交稅3.9萬。9月紅沖8月銷項，但是8月稅費還是得交，這個怎么處理老師？
-
老師，這里我是不是可以理解為 企業(yè)不管是生產(chǎn)還是外購 只要沒有銷售環(huán)節(jié)，就不允許抵扣進項 您看我理解的對不？
-
24年12月2號簽合同，合同約定貨物于25年3月底之前發(fā)貨完畢，25年1至3月陸續(xù)發(fā)貨，購買方?jīng)]有要求開發(fā)票，銷售方應(yīng)該在什么時候確認(rèn)收入？
-
老師發(fā)票加蓋公章還要開通會員的呀
-
計算基本每股收益和稀釋每股收益時，題中有送股、可轉(zhuǎn)債、普通股 基本每股收益應(yīng)該包含哪些呢？ 稀釋每股收益呢
-
老師，我怎么補報漏了的個稅呢，我是7月8月都漏報了
-
當(dāng)折現(xiàn)率不變時 隨債券到期時間縮短，溢價發(fā)行債券的價值逐漸下降，最終等于債券面值 為什么這句話不對呢？答案說僅適用于連續(xù)支付利息的債券 即便不會連續(xù)支付利息 他的意思就不是逐漸下降了 就是說一次性付息的話可能就是直接下降 不存在逐漸嘛？ 請老師幫解答下 謝謝
-
我有初級會計證，初級會計證繼續(xù)教育，在哪學(xué)
-
老師，員工醫(yī)療費沒走工傷流程，分錄怎么做？
-
年末老板的往來在其他應(yīng)付款的借方，要不要調(diào)整到其他應(yīng)收款的借方啊？
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號
粵ICP備14062987號
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級會員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號 - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請使用微信掃一掃登錄
你回答的是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，我問的是遞延所得稅負(fù)債最后真金白銀交錢，也就是清掉余額
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額 = 應(yīng)納稅暫時性差異×所得稅稅率 = 20×25% = 5 萬元。對于本年來說，這個就是將來需要交稅的金額
遞延所得稅負(fù)債，未來實際要交稅的時候（真金白銀交稅），該怎么做會計分錄，能否舉個例子。這是我的問題，老師還是沒回答
我的問題是遞延所得稅負(fù)債真金白銀交稅的時候，會計分錄怎么寫
舉例說明（含數(shù)字） 假設(shè)A建筑公司2023年承建一項工程，會計按完工進度確認(rèn)收入1000萬元，稅法規(guī)定需在2024年工程竣工時才確認(rèn)收入（應(yīng)納稅暫時性差異1000萬元）。所得稅稅率25%。 步驟1：2023年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（前期少交稅） - 會計利潤因確認(rèn)1000萬收入而增加，但稅法不認(rèn)可，需納稅調(diào)減1000萬，因此2023年實際少交稅款：1000×25\% = 250萬元。 ? - 這250萬元是未來需補交的義務(wù)，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 2023年會計分錄： 借：所得稅費用 250萬 貸：遞延所得稅負(fù)債 250萬 （注：此分錄僅反映遞延部分，當(dāng)期所得稅需結(jié)合其他利潤計算，此處簡化） 步驟2：2024年工程竣工，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債（實際交稅） - 2024年工程竣工，稅法確認(rèn)收入1000萬元，但會計已在2023年確認(rèn)過，需納稅調(diào)增1000萬（應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回）。 ? - 2024年需就這1000萬補交稅款250萬元，同時沖減2023年確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。 2024年實際交稅時的關(guān)鍵分錄： 1.?計算當(dāng)期所得稅（含補交的250萬）： 假設(shè)2024年其他會計利潤為500萬元，應(yīng)納稅所得額 = 500 + 1000（納稅調(diào)增）= 1500萬元，當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 1500×25\% = 375萬元（其中250萬是補2023年的稅）。 借：所得稅費用 375萬 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 375萬 ? 2.?轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債（沖減之前確認(rèn)的義務(wù)）： 借：遞延所得稅負(fù)債 250萬 貸：所得稅費用 250萬 最終結(jié)果 2024年“所得稅費用”凈額 = 375 - 250 = 125萬元（僅對應(yīng)2024年自身500萬利潤的稅負(fù)：500×25\% = 125萬），而“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”375萬是實際交給稅務(wù)局的“真金白銀”（含補2023年的250萬），遞延所得稅負(fù)債從250萬沖減至0，完成義務(wù)履行。