A化妝品公司是增值稅一般納稅人，其11月和12月的業(yè)務(wù)情況如下： (1)2019年11月，A公司生產(chǎn)甲型號(hào)高檔化妝品100件，每件成本800元。同時(shí)生產(chǎn)新型高檔化妝品100件，每件成本900元。11月15日，將20件甲型號(hào)高檔化妝品用于市場(chǎng)銷售，收取40000元。11月20日，將其中10件甲型號(hào)高檔化妝品賣給老顧客，收取14000元。 (2)12月15日，A公司決定將上月生產(chǎn)的20件甲型號(hào)高檔化妝品用于公司年會(huì)的嘉賓獎(jiǎng)品。同日還將50件甲型號(hào)高檔化妝品用于抵償所欠的材料供應(yīng)商貨款。12月20日，將新型高檔化妝品100件，全部免費(fèi)發(fā)放給公司女員工試用。 (以上價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格。高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。) 要求：請(qǐng)分別計(jì)算A公司12月涉及的消費(fèi)稅和增值稅。

.(20分）A公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.A公司2019年11月10日向B公司銷售甲商品1000件，單位銷售價(jià)格為100元，單位成本為80元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為100000元，增值稅稅額為13000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。協(xié)議規(guī)定，B公司應(yīng)于12月10日之前付款，在銷售后3個(gè)月內(nèi)因質(zhì)量問題B公司業(yè)外收入有權(quán)退貨。假定A公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)B公司的退貨率為10%.B公司于12月8日支付發(fā)生下列事項(xiàng)，貨款。在2019年12月31日，A公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，認(rèn)為只有8%的甲商品會(huì)被退回。在2020年2月10日發(fā)生銷售退回，實(shí)際退回甲商品70件。A公司為增值稅一般納稅人，甲商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票，假定甲商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給B公司，不考慮其他因素。。要求（1)編制2019年11月10日銷售甲商品的會(huì)計(jì)分錄。（2)編制2019年12月31日調(diào)整退貨比率的會(huì)計(jì)分錄。（3)編制2020年2月10日發(fā)生退貨的會(huì)計(jì)分錄。

2021年12月該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)12月1日，張經(jīng)理預(yù)借差旅費(fèi)5000元，付現(xiàn)金。(2)12月2日，購(gòu)入不需安裝的柜式空調(diào)一臺(tái)，價(jià)值16000元，運(yùn)雜費(fèi)600元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。(3)12月3日，公司從東海涂料公司購(gòu)入涂料3000千克，每千克3元，貨款用支票支付，材料尚在途中。(4)12月7日，公司銷售給龍逸公司A產(chǎn)品494500元，貨款尚未收回。(5)12月8日，向銀行借入短期借款100000元，存入銀行賬戶。(6)12月10日，甲投資者投資600000元，轉(zhuǎn)入公司銀行賬戶，其中500000元享有公司三分之一的股份。(7)12月11日，購(gòu)入圓珠筆20支，每支2.5元;報(bào)告紙10刀，每刀3.2元，價(jià)款以現(xiàn)金付訖，文具用品已驗(yàn)收入庫(kù)。(8)12月18日，公司收到銷售給華南建筑的A產(chǎn)品商業(yè)承兌匯票面值6215元一張。(9)12月20日，張經(jīng)理報(bào)銷差旅費(fèi)5800元，補(bǔ)付現(xiàn)金800元。(10)12月20日向蘇達(dá)公司銷售乙材料一批，售價(jià)為300000元，款項(xiàng)已收到。(11)12月21日支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)

A股份有限公司在2X21年1月1日以銀行存款購(gòu)入B公司60％的股份。兩公司的合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并（接作業(yè)-7）。 （3）2X21年末B公司應(yīng)付債券100萬元為A公司所持有，A公司債權(quán)投資賬面金額為100萬元，該債券每年年末付息，假設(shè)B公司2X21年確認(rèn)的債券利息費(fèi)用為8萬元，A公司2X21年確認(rèn)的債券投資收益為8萬元。 （4）2X21年末B公司應(yīng)收賬款中有400萬元為A公司的應(yīng)付賬款，B公司應(yīng)收賬款按0.5%提取壞賬準(zhǔn)備。 （5）A公司本期向B公司銷售商品300萬元，其銷售成本為240萬元，B公司購(gòu)進(jìn)的該商品當(dāng)期沒有對(duì)外銷售形成期末存貨。 要求：編制A公司2X21年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷分錄。 不要瞎答，否則差評(píng)

A股份有限公司在2X21年1月1日以銀行存款購(gòu)入B公司60％的股份。兩公司的合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并（接作業(yè)-7）。 （3）2X21年末B公司應(yīng)付債券100萬元為A公司所持有，A公司債權(quán)投資賬面金額為100萬元，該債券每年年末付息，假設(shè)B公司2X21年確認(rèn)的債券利息費(fèi)用為8萬元，A公司2X21年確認(rèn)的債券投資收益為8萬元。 （4）2X21年末B公司應(yīng)收賬款中有400萬元為A公司的應(yīng)付賬款，B公司應(yīng)收賬款按0.5%提取壞賬準(zhǔn)備。 （5）A公司本期向B公司銷售商品300萬元，其銷售成本為240萬元，B公司購(gòu)進(jìn)的該商品當(dāng)期沒有對(duì)外銷售形成期末存貨。 要求：編制A公司2X21年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷分錄。 不要瞎答，否則差評(píng)