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演示賬套

老師，這種怎么做賬??？

2025-09-06 14:35

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-09-06 14:42

若企業(yè)是投資方（甲方，持有可轉(zhuǎn)債并收回本息）前期持有可轉(zhuǎn)債時(shí)：通常將私募可轉(zhuǎn)債分類為 “債權(quán)投資” 等（根據(jù)企業(yè)對金融資產(chǎn)的分類），按實(shí)際利率法等確認(rèn)利息收入，同時(shí)調(diào)整債權(quán)投資的賬面價(jià)值。借：債權(quán)投資 —— 成本（面值等）債權(quán)投資 —— 利息調(diào)整（若有）貸：銀行存款等收到本息（本次結(jié)清）：確認(rèn)收回的本金和利息，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。借：銀行存款（實(shí)際收到的本息總額）貸：債權(quán)投資 —— 成本債權(quán)投資 —— 利息調(diào)整（如有剩余未攤銷部分）投資收益（利息收入等，若前期已充分確認(rèn)利息，此處也可能無大額投資收益）若企業(yè)是發(fā)行方（乙方，償還可轉(zhuǎn)債本息）前期發(fā)行可轉(zhuǎn)債時(shí)：確認(rèn)應(yīng)付債券，按實(shí)際利率法分?jǐn)偫①M(fèi)用等。借：銀行存款（實(shí)際收到的發(fā)行款）應(yīng)付債券 —— 利息調(diào)整（若有）貸：應(yīng)付債券 —— 面值償還本息（本次結(jié)清）：終止確認(rèn)應(yīng)付債券，支付本金和利息。借：應(yīng)付債券 —— 面值應(yīng)付債券 —— 利息調(diào)整（如有剩余未攤銷部分）應(yīng)付利息（已計(jì)提但未支付的利息，若有）財(cái)務(wù)費(fèi)用 / 在建工程等（最后一期利息費(fèi)用，若前期未足額計(jì)提）貸：銀行存款（實(shí)際支付的本息總額）

快賬用戶1860 追問 2025-09-06 15:47

您好老師，我公司是申請可轉(zhuǎn)債的公司，收到聯(lián)合股權(quán)中心的一筆錢

齊紅老師解答 2025-09-06 16:24

借：銀行存款 24500000 貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值） [面值金額]（假設(shè)面值等于收到款項(xiàng)，此處先以2450萬為例，實(shí)際需按債券票面金額確定）應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整） [倒擠金額，若負(fù)債成分公允價(jià)值小于面值，在借方；大于面值在貸方，假設(shè)此處為2450萬 - 2200萬 = 250萬] 其他權(quán)益工具——可轉(zhuǎn)換公司債券 2500000