老師你好！我們公司4-6月份是有收入對應(yīng)的所以做了主營業(yè)務(wù)成本，但是7月份未開票，8月份開的票，只有7月份沒有收入對應(yīng)，7月份是否要設(shè)置勞務(wù)成本科目？8月份計(jì)提工資時(shí)有收入對應(yīng)是否可以做成成本，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)7月份的勞務(wù)成本？謝謝！

不是的，比如9月份領(lǐng)用了90噸原材料，有40噸完工的配件，那這個(gè)40噸完工配件的成本需不需要結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品？還是需要怎么作處理？可以讓鄒老師繼續(xù)回答我的問題嗎？

湖南芙蓉王股份有限公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)經(jīng)營酒類、卷煙和高檔化妝品。2020年8月初，該公司“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶余額為56000元(全部為酒類應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅)；2020年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)公司于本年8月4日進(jìn)行了7月的消費(fèi)稅納稅申報(bào)和稅款繳工作。(2)8月5日，將生產(chǎn)的高檔化品200套銷售給星沙日化批發(fā)部，開具的增值稅專用發(fā)票上注明總價(jià)款40000元，增值稅稅額5200元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。(3)8月8日，將自產(chǎn)啤酒30噸銷售給萬家慧超市，貨款已收到；另外將5噸自產(chǎn)啤酒讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒出廠價(jià)為2600元/噸(含包裝物押金，不含增值稅)，成本為2000元/噸。(4)8月12日，銷售給株洲商社自產(chǎn)散裝糧食白酒15噸，不含稅單價(jià)6000元，總價(jià)款為90000元。(5)8月13日，用自產(chǎn)糧食白酒10噸抵償宏大公司貨款60000元，不足或多余部分不再結(jié)算。該糧食白酒本月每噸售價(jià)在5400-6400元浮動(dòng)，平均售價(jià)為5900元。(6)8月14日，將一批自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工個(gè)人。這批高檔化品成本為8000元。

O例題102019年8月，某高校會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生小趙到ABC股份有限責(zé)任公司報(bào)稅崗位上班。該公司主要生產(chǎn)經(jīng)營酒類、卷煙和高檔化妝品，8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):①8月1日銷售高檔化妝品100套.已知增值說專用發(fā)票上注明的價(jià)款3000，稅額3900元軟已收到。②8月4日將自己生產(chǎn)的啤酒20噸銷售給家樂超市,貨款已收到:另外將10噸讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒出廠價(jià)2800元噸，成本為2000元噸。③8月10日，銷售糧食白酒20噸，單價(jià)7000元，價(jià)款140000元08月20日.用自產(chǎn)糧食白酒10噸抵償華盛超市貨款70000元，不足或多余部分不再結(jié)算，該糧食白酒每噸本月售價(jià)在5500-6500元之間浮動(dòng)，平均售價(jià)為6000元⑤8月25日，將批自產(chǎn)高檔化妝品作為福利發(fā)給職工個(gè)人，這批高檔化女品的成本為10000元，假設(shè)該類化妝品不存在同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。⑥2015年7月10日,將外購的煙葉100000元發(fā)給天華加工公司，委托其加工成煙絲。天華加工公司代墊輔助材料4000元(歐已付)，本月應(yīng)支付的工賽36000元(不含稅)、增值稅18200元。8月5日，

老師我們月底庫存有原材料重量，和庫存商品重量，我們用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料的成本，舉例6月底庫存原材料10噸，成本20000元，7月購入材料50噸，成本110000元，加權(quán)平均單價(jià)為（7月成本11萬+6月結(jié)存成本2萬）/（7月50噸+6月結(jié)存10噸）＝2167元，7月銷售了30噸，但是月底盤點(diǎn)原材料剩余10噸，庫存商品剩余10噸，也就是生產(chǎn)這30噸產(chǎn)品損耗了10噸，相當(dāng)于7月份銷售了30噸+10噸損耗，一共發(fā)出材料成本為40×2167元＝86680元，這樣算可以嗎老師