1、案例資料(一)企業(yè)基本資料企業(yè)名稱：貝爾斯照明燈具制造有限公司法人代表：張?jiān)苿倨髽I(yè)地址：深圳市寶安區(qū)西鄉(xiāng)街328號(hào)0755-25941111納稅人識(shí)別號(hào)：914489430284900129經(jīng)營(yíng)范圍：主營(yíng)各類家和節(jié)能燈產(chǎn)品、商家燈具產(chǎn)品、景觀燈籠產(chǎn)品的加工生產(chǎn)，兼營(yíng)燈具各類配件，提供運(yùn)輸服務(wù)注冊(cè)資金：陸佰萬(wàn)元(600萬(wàn)元)注冊(cè)時(shí)間：2016年2月1日行業(yè)性質(zhì)：加工制造業(yè)開戶銀行：徽商銀行松崗支行1506080988830290開戶行賬戶：1506080988830290稅務(wù)登記：核定為一般納稅人(二)本月主要業(yè)務(wù)1.2021年11月04日，從山東聊城燈籠材料有限公司購(gòu)入材料一批，所購(gòu)原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)通過(guò)銀行存款劃轉(zhuǎn)。2.2021年11月05日，銷售投光燈200個(gè)給蕪湖巨龍燈具商城，每個(gè)單價(jià)300.00元，增值稅發(fā)票列明價(jià)款60000.00元，增值稅銷項(xiàng)稅額7800.00元。發(fā)生運(yùn)費(fèi)1090.00元，由貝爾斯照明燈具制造有限公司承擔(dān)，以轉(zhuǎn)賬支票支付。貨已發(fā)出，稅票已開，并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。3.2021年11月05日，從四川好明亮燈具配

三現(xiàn)份四仁確認(rèn)為投資性八人提供的相關(guān)輔助服務(wù)在整個(gè)龍擇懸一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，裝修服務(wù)適銷服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：甲公司與A公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同，合同約定裝1為9萬(wàn)元。2022年1月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量后確定，該項(xiàng)：2022年1月31日，甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本20元估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本60萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)厲于在一段時(shí)間照專業(yè)測(cè)量師實(shí)際測(cè)量的完工程度確定履約進(jìn)度。A公司按履約文稅款。向乙公司銷售M商品4000件，不含稅單價(jià)為500元，單位成本。由于批量銷售，承諾給予乙公司10%的商業(yè)折扣，合同規(guī)定的五計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)預(yù)計(jì)客戶20天內(nèi)付款的概率為10%。甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預(yù)瀏其有權(quán)新1乙公司支付的購(gòu)貨款項(xiàng)。與丙公司簽訂委托代銷協(xié)議，委托丙公司代銷商品一批，共計(jì)15C件20萬(wàn)元（不含增值稅）對(duì)外銷售，按售價(jià)的10%收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)日發(fā)出商品。15日，甲公司收到丙公司開具的100件己銷商牛四~件術(shù)交。臺(tái)公口技復(fù)到進(jìn)發(fā)文付價(jià)款\司銷售M商品4000件，不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元，符批量銷售，承諾給予乙公司10%的商業(yè)折扣，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件金折扣時(shí)不考慮增值稅）預(yù)計(jì)客戶20天內(nèi)付款的概率為90%，20天甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生的金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金1支付的購(gòu)貨款項(xiàng)。\司簽訂委托代銷協(xié)議，委托丙公司代銷商品一批，共計(jì)150件，合同約萬(wàn)元（不含增值稅）對(duì)外銷售，按售價(jià)的10%收取手續(xù)費(fèi)，每件商品實(shí)日發(fā)出商品，甲公司收到丙公司開具的100件己銷商品的代銷清了增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為260萬(wàn)元，銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為尚末收到。公司銷售一批商品，該批商品售價(jià)為300萬(wàn)元，成本為250萬(wàn)元。甲公公司資金周轉(zhuǎn)困難，但鑒于丁公司以往信用記錄良好，甲公司仍然發(fā)出入確認(rèn)條件，其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）修業(yè)多相關(guān)會(huì)計(jì)處運(yùn)正聯(lián)的到②口2勢(shì)務(wù)收入：一#

，產(chǎn)品適用的增值 稅稅率為13%，確認(rèn)收人的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進(jìn)銷售，該公司承諾客戶購(gòu)買3000件以上給子10%的（1）5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不 含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元，符合收人確認(rèn)條件。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣 條件為2/10，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣 時(shí)不考慮增值稅。16日，收到乙公司支付的購(gòu)貨款項(xiàng)。2）18日，接受丙公司委托為其代銷M南品 150件，每件成本為1萬(wàn)元。合同約定甲公司應(yīng)按每件不含稅售價(jià)1.2萬(wàn)元銷售M商品，按照不含稅售價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)。28日，甲公司已對(duì)外實(shí)際銷售M商品100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款 為120萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6萬(wàn)元，數(shù)項(xiàng)已收存銀行。30日，甲公司已向丙公司開具代銷清單，同時(shí)收到丙公司開具的一 張相金額的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。提供代銷服務(wù)的甲公司 向丙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6萬(wàn)元，增值稅稅額為0.36萬(wàn)元。 甲公司與丙公司之間的結(jié)算款項(xiàng)均以銀行存款支付3）20日，收到10月份已確認(rèn)銷售收人 但因質(zhì)量問(wèn)題技退回的500件產(chǎn)品，該產(chǎn)品不含稅單價(jià)為500元，單位成本為 300元。甲公司同意退貨，當(dāng)日辦妥了相 關(guān)手續(xù)，并開具了增值稅專用發(fā)票（紅 字)。該批商品在銷售時(shí)買方未享受商業(yè)折扣。(4）30日，銷售材料一批，開具的增值稅 專用發(fā)票上注明的價(jià)款為18萬(wàn)元，增值 稅稅額為2.34萬(wàn)元款項(xiàng)己存人銀行，該批材料的成本為15萬(wàn)元

在進(jìn)出口代理的業(yè)務(wù)中，例如A公司委托b公司為其代理進(jìn)口貨物，A公司是消費(fèi)使用單位，b公司是收貨人。 進(jìn)項(xiàng)稅的海關(guān)繳款書上是雙抬頭: A公司和b公司。 請(qǐng)問(wèn)以下三種情況，進(jìn)項(xiàng)稅的勾選和銷項(xiàng)稅的申報(bào)應(yīng)該分別由哪家公司來(lái)做？還是A公司和b公司都可以做？ 情況一， 進(jìn)口的進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)入b公司銀行賬戶，并由b公司支付； 貨款由客戶直接轉(zhuǎn)給b公司銀行賬戶，并由b公司付匯貨款給境外供應(yīng)商 情況二， 進(jìn)口的進(jìn)項(xiàng)稅款由A公司支付； 貨款由客戶直接轉(zhuǎn)給b公司銀行賬戶，并由b公司付匯貨款給境外供應(yīng)商 (即貨款沒(méi)有經(jīng)過(guò)A公司的銀行流水） 情況三. 進(jìn)口的進(jìn)項(xiàng)稅款由A公司支付； 貨款由客戶轉(zhuǎn)給A公司銀行賬戶，A公司再轉(zhuǎn)給b公司，由b公司付匯貨款給境外供應(yīng)商

請(qǐng)教老師，盼盡快回復(fù) 在進(jìn)出口代理的業(yè)務(wù)中，例如A公司委托b公司為其代理進(jìn)口貨物，A公司是消費(fèi)使用單位，b公司是收貨人。 進(jìn)項(xiàng)稅的海關(guān)繳款書上是雙抬頭: A公司和b公司。 請(qǐng)問(wèn)以下三種情況，進(jìn)項(xiàng)稅的勾選和銷項(xiàng)稅的申報(bào)應(yīng)該分別由哪家公司來(lái)做？還是A公司和b公司都可以做？ 情況一， 進(jìn)口的進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)入b公司銀行賬戶，并由b公司支付； 貨款由客戶直接轉(zhuǎn)給b公司銀行賬戶，并由b公司付匯貨款給境外供應(yīng)商 情況二， 進(jìn)口的進(jìn)項(xiàng)稅款由A公司支付； 貨款由客戶直接轉(zhuǎn)給b公司銀行賬戶，并由b公司付匯貨款給境外供應(yīng)商 (即貨款沒(méi)有經(jīng)過(guò)A公司的銀行流水） 情況3. 進(jìn)口的進(jìn)項(xiàng)稅款由A公司支付； 貨款由客戶轉(zhuǎn)給A公司銀行賬戶，A公司再轉(zhuǎn)給b公司，由b公司付匯貨款給境外供應(yīng)商