您好，有個問題咨詢一下，我公司屬于外貿出口免稅，進項稅額退稅的，稅局打電話說我們16年有筆退稅款因為虛開讓把那邊退稅款退回去，稅局說讓我們在九月份報稅的時候做正常的征稅處理，這個具體怎么做呢？ 你好，你們是13%的貨物嗎？不給免了是嗎 是的，現(xiàn)在要把退稅的那筆錢退回去，然后銷售的貨物還要視同銷售繳納增值稅，不給免稅，16年的應該是17% 在未開具發(fā)票一欄填寫 銷售額=當時發(fā)票金額/1.17/1.13 有沒有辦法不交增值稅呢，我們實際也是出口了，上游給我們虛開的我們也不知道啊，當時認證退稅稅局那邊都過了啊 虛開發(fā)票你們不知道，不能吧，他實際銷售給你貨物了嗎？ 這上面是咨詢的一個老師，我們有實際的貨物，也實際出口了，有沒有辦法這筆不稅呢？

甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下:(1)2018年11月10日,向客戶A銷售一批成本為580000元的自產商品,價款為100000美元,按協(xié)議貨款將于一個月以后收到經判斷此項銷售符合收入確認的條件2018年12月10日,收到其中80%的貨款。(2)2018年12月10日,收到客戶B發(fā)來的材料一批,已驗收入庫,貨款為60000美元;甲公司因出現(xiàn)暫時資金周轉問題,未能及時支付貨款;甲公司隨后于12月20日支付了60%的貨款。(3)有關率資料為:2018年11月10日:1:6.65。2018年12月10日:1:6.67。2018年12月20日:1:6.64。2018年12月31日1:663。相關稅費及其他資料略。(1)對上述外幣交易進行相應的賬務處理(2)計算上述交易對甲公司2x18年度稅前利潤的影響金額(3)計算2x18年度確認的匯兌損益中已實現(xiàn)的匯兌損益和未實現(xiàn)的匯兌損益

2.甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產的貨物適用13%的增值稅稅率，2021年9月的生產經營業(yè)務如下：業(yè)務一：當月銷售A產品取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金2.92萬元，約定當年12月返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金12萬元。業(yè)務二：當月將自產的B產品贈送給乙企業(yè)，B產品生產成本300元，同類產品的含稅價款350元，成本利潤率為10%。業(yè)務三：當月，甲企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務，取得不含稅收入800萬元，另外銷售C產品，開具了增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額為22.6萬元。業(yè)務四：本月從從農民手中購進小麥，當月全部領用加工貨物，收購發(fā)票上注明買價30萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為3萬元。又從小規(guī)模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。業(yè)務五：2021年9月份購買設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為65萬元，30%的時間在工會用于集體福利，70%的時間在生產車間用于生產；并為生產車間購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明款項為14萬元，為工會購買交

2.甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產的貨物適用13%的增值稅稅率，2021年9月的生產經營業(yè)務如下：業(yè)務一：當月銷售A產品取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金2.92萬元，約定當年12月返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金12萬元。業(yè)務二：當月將自產的B產品贈送給乙企業(yè)，B產品生產成本300元，同類產品的含稅價款350元，成本利潤率為10%。業(yè)務三：當月，甲企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務，取得不含稅收入800萬元，另外銷售C產品，開具了增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額為22.6萬元。業(yè)務四：本月從從農民手中購進小麥，當月全部領用加工貨物，收購發(fā)票上注明買價30萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為3萬元。又從小規(guī)模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。業(yè)務五：2021年9月份購買設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為65萬元，30%的時間在工會用于集體福利，70%的時間在生產車間用于生產；并為生產車間購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明款項為14萬元，為工會購買交

還（3）10日，發(fā)出預收款銷售的甲商品225件（上月已預收貨款203400元）。（4）15日，上月銷售的甲產品50件因質量問題發(fā)生退貨。購貨單位交來稅務機關開具的進貨退出證明單，該批產品的原價款為40000元，增值稅額為5200元（購貨單位因提前付款曾享受了原價款2%的現(xiàn)金折扣），退回產品的貨款及增值稅額尚未支付。退回產品已驗收入庫。（5）20日，向某單位轉讓一項專利技術的所有權，該項專利技術的賬面余額為180000元，累計攤銷30000元，轉讓價120000元（不含增值稅），已開出增值稅專用發(fā)票，價稅款已收存銀行。（6）22日，用銀行存款支付廣告費，取得增值稅專用發(fā)票注明廣告費50000元，增值稅3000元。（7）31日，結轉已銷存貨成本。（8）31日，結轉本月銷售產品應交的消費稅。（9）31日，攤銷本月與資產相關的政府補助6000