老師，最近遇到一個比較懊惱的問題，聽聽你有什么好的建議，有個客戶委托我去做下2018年所得稅匯算清繳報表(不用出稅審報告的)，由于我忙就把它交給了個事務所的朋友去做，出于對事務所朋友的信任自己沒去檢查后就叫他上傳申報了，因為該企業(yè)平均資產(chǎn)超了一千萬，不能享受小微優(yōu)惠政策，哪知事務所朋友在做匯算清繳報表申報時卻享受了這優(yōu)惠政策，現(xiàn)在稅務局查到了要求企業(yè)調(diào)整補稅，以你的經(jīng)驗還有辦法解決這個問題嗎？

1、請問企業(yè)所得稅季報表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設備器具一次性扣除 對應的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊/攤銷金額）應該如何填寫？ 假設我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計提折舊1萬（假設），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應收賬款10萬無法收回，與債務人達成債務重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務局代扣發(fā)票嗎？

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。 　　 　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 　　 　　三、對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31 　　 　　五、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 　　 　　老師幫忙講解一下

老師您好！我們對一些資產(chǎn)計提了減值準備，并且對所計提的資產(chǎn)減值做了納稅調(diào)增，但是計提之后發(fā)現(xiàn)我們的總資產(chǎn)已經(jīng)低于5000萬了，我們的平均勞動用工人數(shù)少于300人，年度利潤也不到300萬，則我們可不可以申請享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇？謝謝！

老師您好，還是想咨詢一下固定資產(chǎn)一次性扣除的問題 假如是一般納稅人。員工100人。資產(chǎn)總額不超過5,000萬。年應納稅所得額320萬（現(xiàn)有的條件不符合小微政策了）按照所得稅25%繳納所得稅320*25%=80萬 假如還是上述條件。采購了一項固定資產(chǎn)30萬。殘值3萬，進行一次性抵扣。（折舊年限為9年，每年3萬） 這樣職工100人年資產(chǎn)總額還是不超過5,000萬，讓納稅所得額320萬，減掉27萬293萬。這種情況下就屬于小微政策了，他用293萬×5%=14.65萬的所得稅 然后每年進行納稅調(diào)增，請問這個企業(yè)按屬于小微政策是不是屬于享受國家的小微企業(yè)優(yōu)惠了。固定資產(chǎn)27萬，應納的所得稅。假如每年都是符合小微政策?？偨凰枚愊聛?.35萬，和不屬于小微之前的80萬省了很多稅款對嗎