老師好，我們公司是今年8月份成立的，成立時(shí)是小規(guī)模納稅人，自10月份起網(wǎng)上申請(qǐng)成為了一般納稅人，公司目前為止還沒(méi)有正式營(yíng)業(yè)，三季度是零申報(bào)。在電子稅務(wù)局中，納稅人資格已經(jīng)顯示是一般納稅人了，但稅費(fèi)種認(rèn)定信息里面，增值稅及附加稅的申報(bào)期限還是按季，而且現(xiàn)在也無(wú)法申報(bào)10月份的，這是怎么回事？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗在審計(jì)ABC股份有限公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)了以下問(wèn)題．記錄在審計(jì)工作底稿中：（1）有一筆購(gòu)買200萬(wàn)元原材料的欠款未登記入賬。（2）實(shí)施函證發(fā)現(xiàn)應(yīng)向某單位收取的80萬(wàn)元銷貨款并不存在，該筆業(yè)務(wù)沒(méi)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，也沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的產(chǎn)品銷售成本。（3）有一筆100萬(wàn)元的3年期長(zhǎng)期借款，于2017年11月底到期，依然按“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目列報(bào)。（4）將一筆50萬(wàn)元的廣告費(fèi)計(jì)入了管理費(fèi)用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)。ABC公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25％，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加為3％，盈余公積的計(jì)提比例為10％。要求：根據(jù)上述資料，編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗在審計(jì)ABC股份有限公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)了以下問(wèn)題，記錄在審計(jì)工作底稿中：(1)有一筆購(gòu)買200萬(wàn)元原對(duì)料的欠款未登記入賬。(2)實(shí)施函證發(fā)現(xiàn)應(yīng)向某單位收取的80萬(wàn)元銷貸款并不存在，該筆業(yè)務(wù)沒(méi)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，也沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的產(chǎn)品銷售成本。(3)有一筆100萬(wàn)元的3年期長(zhǎng)期借款，于2017年11月底到期，依然按“長(zhǎng)或借款”項(xiàng)目列報(bào)。(4)將一筆50萬(wàn)元的廣告費(fèi)計(jì)入了管理費(fèi)用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)ABC公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25%，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，盈余公積的計(jì)提比例為10%。

(7)當(dāng)月因管理不善毀損上月購(gòu)進(jìn)的煙絲一批，賬面成本6萬(wàn)元(已做進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣)，其中含運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元(由一般納稅人運(yùn)輸公司提供，并取得了增值稅專用發(fā)票)。假設(shè)甲卷煙廠相關(guān)票據(jù)已經(jīng)勾選。請(qǐng)按序計(jì)算回答以下問(wèn)題（注：結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）：（1）計(jì)算乙煙絲廠代收代繳消費(fèi)稅；（2）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口自用轎車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅；（3）計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額；（5）計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；（6）計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額；（7）計(jì)算該卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。（8）計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

老師：有個(gè)問(wèn)題想請(qǐng)教一下！我有一家個(gè)體戶，是查賬征收的。主營(yíng)業(yè)務(wù)是設(shè)計(jì)。24年11月份開(kāi)具一張5.4萬(wàn)元的設(shè)計(jì)費(fèi)用給甲方。專票的增值稅稅款及附加稅25年1月初已繳納。這筆設(shè)計(jì)費(fèi)用甲方一直沒(méi)有支付。這期間我們的銀行開(kāi)戶行因?yàn)楹喜⒌脑?，開(kāi)戶行名稱變更。這筆設(shè)計(jì)費(fèi)用在我們?cè)偃叽傧?，甲方愿意支付，得知我們銀行開(kāi)戶行名稱稱變更，甲方要求把之前的發(fā)票沖紅，重新開(kāi)一張發(fā)票。所以四月份就沖紅了去年11月開(kāi)具的那張5.4萬(wàn)元的專票，又重新開(kāi)了一張5.4萬(wàn)元的專票。這個(gè)月要季報(bào)，到電子稅務(wù)局網(wǎng)上打開(kāi)增值申報(bào)表上的開(kāi)具專票一欄數(shù)據(jù)是顯示0，不用繳納稅款，這樣對(duì)嗎？