關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表的問題，將子公司報(bào)表中的一項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)整至公允價(jià)值時(shí)，公允價(jià)值高出賬面價(jià)值100元，下面這個(gè)分錄為什么是借方遞延所得稅負(fù)債？不是貸方的遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債項(xiàng)目增加在貸方，這里他為什么要寫在借方呢？

不悔老師麻煩回答下，合并報(bào)表，子公司公允價(jià)值調(diào)整產(chǎn)生的資本公積，后續(xù)是不需要轉(zhuǎn)回的對嗎。比如： 固定資產(chǎn)公允高于賬面1000，考慮所得稅的話，計(jì)入資本公積的應(yīng)該是750。 之后折舊差額，假設(shè)是還有10年的使用壽命，考慮所得稅的話，調(diào)整分錄是： 借 管理費(fèi)用 100 貸 固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 100 借 遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸 所得稅費(fèi)用 25 tip：是不涉及資本公積的 對嗎？

老師，這道題不是很理解下面兩個(gè)圈起來的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應(yīng)該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)為什么是360*0.25？ 去年確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，借的營業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交60*0.25？

老師，這里怎么理解借管理費(fèi)用8萬元？還有這里怎么知道是遞延所得負(fù)債？ 借：管理費(fèi)用 8 貸：固定資產(chǎn) （128/8/2）8 借：所得稅費(fèi)用 30 貸：遞延所得稅負(fù)債[（128-8）×25% ]30 還有不理解內(nèi)部存貨交易的抵銷這個(gè)分錄： 借：營業(yè)成本 120 貸：存貨 [ 60×（5-3）] 120

（3）甲公司2×21年2月10日收到法院判決屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，相關(guān)會計(jì)分錄： 借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出 100 預(yù)計(jì)負(fù)債 400 貸：其他應(yīng)付款 500 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 100 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 125 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 125 借：盈余公積 7.5 利潤分配——未分配利潤 67.5 貸：以前年度損益調(diào)整 75 老師這題沒有說已支付，也能調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)嗎？