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老師幫計算一下這道題

老師幫計算一下這道題
2025-08-21 22:59
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-08-21 23:02

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

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齊紅老師 解答 2025-08-21 23:04

您好，要作出賬務(wù)調(diào)整分錄，首先調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價值，分?jǐn)偮适?0000÷(100000 %2B 500000 %2B 400000)=0.2，在產(chǎn)品分?jǐn)?000元、完工產(chǎn)品分?jǐn)?0000元、已銷售產(chǎn)品分?jǐn)?000元，分錄為借固定資產(chǎn)20000，貸生產(chǎn)成本2000、庫存商品10000、以前年度損益調(diào)整8000；然后補(bǔ)提企業(yè)所得稅，已銷售產(chǎn)品分?jǐn)偛糠钟绊懤麧櫺柩a(bǔ)稅，8000×25% = 2000元，分錄為借以前年度損益調(diào)整2000，貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅2000；最后結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整余額，8000 - 2000 = 6000元，分錄為借以前年度損益調(diào)整6000，貸利潤分配—未分配利潤6000 。

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快賬用戶3463 追問 2025-08-21 23:14

那生產(chǎn)成本和庫存商品不也影響利潤了嗎為什么不交企業(yè)所得稅

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齊紅老師 解答 2025-08-21 23:30

?您好，生產(chǎn)成本和庫存商品就像你家工廠里還沒賣出去的半成品和存貨，它們只是放在倉庫里的“東西”，還沒變成錢，所以不會直接影響你今年的利潤，也就不用交企業(yè)所得稅；只有那些已經(jīng)賣出去的產(chǎn)品成本（比如題目里已銷售的40萬元部分），才會真正減少你的利潤，所以錯賬導(dǎo)致這部分多算了8000元成本，就要補(bǔ)交這8000元對應(yīng)的25%企業(yè)所得稅2000元。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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