現(xiàn)金流量表中匯率變動對現(xiàn)金的影響如何計算

現(xiàn)金流量表中匯率變動對現(xiàn)金的影響是指在企業(yè)涉及外幣業(yè)務或境外子公司時，由于匯率波動導致現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物折算為記賬本位幣產生的差額。這一項目單獨列示于現(xiàn)金流量表第四項，用于調節(jié)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”與折算差異的邏輯關系。

根據(jù)《企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表》，匯率變動對現(xiàn)金的影響通過以下步驟確定：

1、外幣現(xiàn)金流量折算：外幣收入、支出按交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率近似值折算為記賬本位幣。

2、期末匯率調整：資產負債表日，外幣現(xiàn)金及等價物按即期匯率重新計算，與原折算值之差即為匯率變動影響。Δ=∑(外幣現(xiàn)金及等價物×(期末匯率?交易發(fā)生日匯率))Δ=∑(外幣現(xiàn)金及等價物×(期末匯率?交易發(fā)生日匯率))。

現(xiàn)金流量對企業(yè)價值的影響有哪些？

現(xiàn)金流量對企業(yè)價值的影響在于：

1、現(xiàn)金流量決定了企業(yè)的價值創(chuàng)造方向：現(xiàn)金流是企業(yè)生產經營活動的第一要素，因此只有通過有效管理現(xiàn)金流量才能實現(xiàn)價值的創(chuàng)造；

2、現(xiàn)金流量可以反映企業(yè)的盈利質量，決定企業(yè)的市場價值：考察企業(yè)的現(xiàn)金流量的情況可以較好地分析企業(yè)的盈利質量，從而確定企業(yè)的真實價值；

3、現(xiàn)金流量狀況決定了企業(yè)的生存能力：企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況可以反映企業(yè)的償債能力以及揭示企業(yè)生產經營中所存在的問題。

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