您好，稅務(wù)局這樣計算是有道理的，因為股權(quán)轉(zhuǎn)讓是按公司實際凈資產(chǎn)來算稅的，不是按注冊資金。你們公司現(xiàn)在凈資產(chǎn)是29萬（實收資本30萬減去虧損1萬），B股東轉(zhuǎn)讓40%的股權(quán)，就相當(dāng)于轉(zhuǎn)讓了29萬×40%=11.6萬的凈資產(chǎn)價值，這11.6萬就是B股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，所以要按20%的稅率交個人所得稅，也就是11.6萬×20%=23200元。雖然B股東沒有實繳過錢，但公司確實有29萬的凈資產(chǎn)，這部分價值在轉(zhuǎn)讓時就要交稅

老師我們老板說得跟稅務(wù)據(jù)理力爭 A股東實繳的跟B股東有什么關(guān)系，說公司法有規(guī)定 老師公司法咋規(guī)定的呢

?您好，股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的核心在于：公司法規(guī)定股東各自獨立履行出資義務(wù)，A股東實繳30萬與B股東實繳0萬互不影響，但B股東仍負(fù)有40%股權(quán)對應(yīng)的120萬出資義務(wù)；而稅法與公司法是兩個獨立領(lǐng)域，稅務(wù)局按企業(yè)凈資產(chǎn)29萬的40%計算20%的個人所得稅，是基于稅法對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的規(guī)定，與股東是否實繳出資無關(guān)，老板不能以公司法規(guī)定來對抗稅法規(guī)定的納稅義務(wù)

老師最后稅務(wù)局給的建議是：要么B股東按比例實繳；要么A股東撤回實繳的資本 這兩個建議我還是

這兩個建議我沒明白

?您好，這兩個建議其實都是基于讓公司凈資產(chǎn)與股東實繳情況更加匹配的原則。B股東按比例實繳是指B股東應(yīng)該實繳40%的出資，也就是300萬40%120萬，這樣實收資本就變成了150萬，凈資產(chǎn)也會相應(yīng)增加，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時的計稅基礎(chǔ)就更合理；而A股東撤回實繳的資本是指讓A股東拿回他實繳的30萬，這樣實收資本就變成了0，公司凈資產(chǎn)也會減少，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計稅基礎(chǔ)就會降低。這兩種方式都能改變當(dāng)前凈資產(chǎn)與股東實繳不匹配的狀況，但具體選擇哪種方式需要考慮公司實際經(jīng)營需求、資金狀況以及未來發(fā)展規(guī)劃等因素

老師A股東怎么能撤回實繳的資本呢

?您好，A股東想撤回實繳的30萬，最正規(guī)的辦法是走減資程序：先開股東會同意減資，然后通知所有債權(quán)人并在報紙上登公告45天，最后去工商局辦變更手續(xù)，這樣就能合法拿回錢。不過這過程挺麻煩，要是著急用錢，也可以考慮把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給別人，或者先跟公司借點錢用，但借錢要記得還，不然可能被認(rèn)定是抽逃出資，那可就違法了

老師減資怎么減 A實繳B沒實繳 怎么減呢

?您好，公司想減資的話，因為A出了30萬而B一分錢沒出，所以減資時只能把A出的30萬還給他，B拿不到錢，減資后公司注冊資本變成270萬，但兩個股東都沒實繳了；減資前必須先通知所有債權(quán)人，還要在報紙上登公告45天，沒人反對后才能去工商局辦手續(xù)，不然可能被認(rèn)定為抽逃出資，這是違法的

老師這種減資不是同比例減資 ，減資交稅嗎

老師就是減資減實繳的部分 是嗎

?您好，公司想減資的話，因為A出了30萬而B一分錢沒出，所以減資時只能把A出的30萬還給他，B拿不到錢，減資后公司注冊資本變成270萬，但兩個股東都沒實繳了；減資前必須先通知所有債權(quán)人，還要在報紙上登公告45天，沒人反對后才能去工商局辦手續(xù)，不然可能被認(rèn)定為抽逃出資，這是違法的

老師減資公告這我都知道。就是這種不是同比例減資稅務(wù)涉及稅嗎

那這種減資減的是A股東實繳的30萬 減完后注冊資本270萬 A股東150萬 占55.56，B股東120萬，占44.45 是嗎

老師想知道這種不是同比例減資涉及稅嗎

?您好，這種非同比例減資在稅務(wù)上確實可能涉及稅，具體看A股東拿回的錢是否超過他實繳的30萬：如果拿回的錢正好是30萬或更少，因為沒超過他的實繳出資，就不需要交稅；但如果拿回的錢超過30萬，那超出的部分就要按20%交個人所得稅，稅務(wù)局會視同股東分紅。B股東因為沒實繳過錢，在減資中拿不到錢，所以不涉及任何稅務(wù)問題。這種非同比例減資的稅務(wù)處理關(guān)鍵看每個股東實際拿回的錢與他們實繳出資的差額，有差額才可能產(chǎn)生稅

老師就目前賬面凈資產(chǎn)情況 現(xiàn)在要減掉A股東實繳的30萬 怎么計算能知道拿回的錢是否超過他實繳的注冊資本 ，老師不會算啊 求您幫算一下啊 謝謝！

?您好，根據(jù)目前賬面情況，公司凈資產(chǎn)是29萬，要減掉A股東實繳的30萬，計算方法是：先看公司能否拿出30萬現(xiàn)金給A股東，如果公司有足夠現(xiàn)金，A股東拿回30萬正好等于他實繳的金額，就不需要交稅；但如果公司現(xiàn)金不足，只能給A股東部分現(xiàn)金，比如只能給20萬，那A股東實際拿回的20萬也沒超過他實繳的30萬，同樣不需要交稅。簡單說，只要A股東拿回的錢不超過他實繳的30萬，就不會產(chǎn)生稅務(wù)問題，因為沒超過他的實繳出資就不算收益

老師您說的字面意思我明白 但涉及賬務(wù)處理一頭霧水啊 沒有現(xiàn)金掛帳可以嗎

?您好，當(dāng)然可以沒有現(xiàn)金掛賬，這在賬務(wù)處理上是允許的。當(dāng)公司決定減資但沒有足夠現(xiàn)金支付給A股東時，可以把這筆應(yīng)付給A股東的30萬記為其他應(yīng)付款-A股東，這樣A股東就成了公司的債權(quán)人，公司以后有錢了再還給他。賬務(wù)處理上就是借記實收資本-A股東30萬，貸記其他應(yīng)付款-A股東30萬，這樣既完成了減資手續(xù)，又不會因為沒錢支付而影響減資的合法性。不過要注意，這種掛賬方式雖然解決了現(xiàn)金不足的問題，但A股東拿回的錢仍然沒超過他實繳的30萬，所以不會產(chǎn)生稅務(wù)問題

老師那這種減資減的是A股東實繳的30萬 減完后注冊資本270萬 A股東150萬 占55.56，B股東120萬，占44.45 是嗎 減資后我再股權(quán)轉(zhuǎn)讓，賬面虧損，沒有實繳，就不涉及稅了是嗎