自行開(kāi)發(fā)的支出已經(jīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除，這個(gè)怎么理解

同學(xué)，你好
就是你無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)扣除了，之后就不能攤銷了

我想知道這個(gè)過(guò)程是怎么扣除的，在什么時(shí)間點(diǎn)，還有賬務(wù)處理過(guò)程，不是很理解

同學(xué)，你好
可以參考分錄
(1)發(fā)生研發(fā)支出時(shí)

借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出(研究階段支出和不符合資本化條件的開(kāi)發(fā)階段支出)

——資本化支出(符合資本化條件的開(kāi)發(fā)階段支出)

貸：銀行存款、原材料、應(yīng)付職工薪酬等

(2)期末，將費(fèi)用化的研發(fā)支出轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

期末，研發(fā)支出的借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中是列入“開(kāi)發(fā)支出”(非流動(dòng)資產(chǎn))項(xiàng)目的。

(3)將符合資本化條件的研發(fā)支出在無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)成本

借：無(wú)形資產(chǎn)

貸：研發(fā)支出——資本化支出

我會(huì)會(huì)計(jì)分錄，但是這個(gè)在企業(yè)所得稅上沒(méi)有稅會(huì)差異嗎，我用deepseek查的，好像會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理不一樣

同學(xué)，你好
你應(yīng)該是問(wèn)這個(gè)。
自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，所以按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。

“自行開(kāi)發(fā)的支出已經(jīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷扣除，請(qǐng)舉例說(shuō)明，給出賬務(wù)處理過(guò)程，并寫出會(huì)計(jì)分錄”這個(gè)是我問(wèn)AI的設(shè)置語(yǔ)句，給出的回答和您的不一樣，有點(diǎn)懵，不理解

同學(xué)，你好
AI怎么回答的

太長(zhǎng)了，我復(fù)制不了太多，您可以輸入試一下，但是上邊說(shuō)是有納稅調(diào)整