您好，一般納稅人開免稅發(fā)票，供應商開了9個點的專票，這部分進項稅不能抵扣，已經(jīng)做了進項稅額轉出，現(xiàn)在進項稅額轉出科目在貸方，應該這樣處理：借記應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)，貸記主營業(yè)務成本或相關成本費用科目，這樣就把不能抵扣的稅額轉到了成本里，科目余額就清零了，比如轉出10000元，分錄就是借10000貸10000

那也匹配不上，現(xiàn)在是這樣做的 借；庫存商品2萬 應交稅費—應交增值稅進項稅額1.3 貸：應付賬款 做進項稅額轉出時 借：庫存商品1.3 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）1.3 按照老師的結轉，那進項稅額還是抵扣了 按照老師的方式

哦哦，我看了，您的分錄對的，平的

但是現(xiàn)在進項稅額轉出這么做的話累計的余額特別大，這個我要怎么結轉呢

您好，這個科目余額不用為零的，應交增值稅這個二級科目結轉到0就行 月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到 ?應交稅費——未交增值稅，用 ?應交稅費——應交增值稅（轉出未交/多交增值稅）科目來結轉，不用把進項銷項科目結轉， 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） ?貸：應交稅費——未交增值稅 ? ， 看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 ? 借：應交稅費——未交增值稅 ? ?貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 應交增值稅結轉：有的說兩次，把銷項和進項都結轉為0，有的說就結轉一次 轉到未交增值稅就行，因為銷項進項能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結轉但不是用三級科目進和銷項結轉，用科目 “應交稅費——應交增值稅（轉出多交/未交增值稅）”結轉到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。 關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 財會[2016]22號

不是，老師我說的是進項稅額轉出這個科目

您好，我知道，這個科目也是三級科目，不用結轉到0的

那到年底的時候需要結轉嗎

您好，三級科目也不用結轉的，應交增值稅這個二級科目結轉到未交增值稅就可以了

老師這樣的話是不是說結轉到未交增值稅，那么這個轉出稅相當于還是沒有抵扣是吧