老師你好，請(qǐng)問(wèn)買(mǎi)回來(lái)的材料，如果外發(fā)加工，再收回，那產(chǎn)生的損耗，廢品應(yīng)該在哪個(gè)環(huán)節(jié)處理？稅局現(xiàn)在懷疑我們少申報(bào)廢品收入…

晚上好，好的好的，我去想一下寫(xiě)信息

晚上好，材料外發(fā)加工再收回產(chǎn)生的損耗和廢品，如果企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售了廢品取得收入，那這個(gè)廢品收入應(yīng)在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)（也就是收回后處理并賣(mài)掉廢品的環(huán)節(jié)）申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)懷疑少申報(bào)廢品收入，主要就是關(guān)注這個(gè)實(shí)際銷(xiāo)售廢品有沒(méi)有如實(shí)申報(bào)并交稅。我們公司查賬過(guò)，稅務(wù)說(shuō)了，一個(gè)公司沒(méi)有出售廢品的收入，這是很不正常的 ，紙板總有賣(mài)過(guò)吧，這是真的。

我前兩天寫(xiě)了情況說(shuō)明了，但想看看其他公司怎么處理，我的理由是一個(gè)是購(gòu)入直接組裝用沒(méi)有廢料、一個(gè)是委外加工，回收是是成品可以直接出售不會(huì)有廢品，一個(gè)是夠的金屬件有的是當(dāng)固定資產(chǎn)用，有的是低值易耗品。

我們廢品有申報(bào)收入的，就是稅局出的什么預(yù)警，說(shuō)我們少申報(bào)，也就是廢品賣(mài)得不多

?您好，這樣也是思路：我們公司有的材料是直接買(mǎi)來(lái)組裝用的，本來(lái)就不會(huì)產(chǎn)生廢料；有的是找別人加工，收回來(lái)的直接就是能賣(mài)的成品，中間沒(méi)有加工環(huán)節(jié)也就沒(méi)有廢品；還有一些金屬件，有的是當(dāng)固定資產(chǎn)用的，有的是低值易耗品，都不是用來(lái)生產(chǎn)加工的，所以平時(shí)基本沒(méi)有產(chǎn)生需要處理的廢品，也就沒(méi)有廢品收入

但是稅局的意思是，委外加工，受托方也會(huì)產(chǎn)生一些廢料，就是懷疑我們無(wú)償贈(zèng)與了，然后我立馬說(shuō)，在與受托方的對(duì)價(jià)里已經(jīng)考慮了廢品率的問(wèn)題，例如，我們應(yīng)該付10萬(wàn)加工費(fèi)，實(shí)際只是付了9萬(wàn)，受托方開(kāi)票也只是開(kāi)9萬(wàn)，其中那1萬(wàn)就是我們視同銷(xiāo)售給受托方的廢品

?您好，我們委外加工時(shí)，受托方在生產(chǎn)過(guò)程中確實(shí)會(huì)產(chǎn)生一定的廢料，但我們已經(jīng)在加工費(fèi)里考慮了這個(gè)廢品率，比如本來(lái)應(yīng)付10萬(wàn)加工費(fèi)，因?yàn)榘诉@部分廢料的成本，實(shí)際只付了9萬(wàn)，受托方也只開(kāi)了9萬(wàn)的發(fā)票，另外那1萬(wàn)相當(dāng)于我們把廢料視同銷(xiāo)售給受托方了，沒(méi)有無(wú)償贈(zèng)送，也沒(méi)有少報(bào)收入

老師你先不用幫我組織語(yǔ)言，主要是我這個(gè)解釋合理嗎

我覺(jué)得如果連委外加工產(chǎn)生的廢料都要考慮，那就沒(méi)有損耗一說(shuō)了，我們法發(fā)外加工早已經(jīng)把這些損耗考慮在成本里面了

?哦哦，合理的，我們委外加工時(shí)受托方肯定會(huì)產(chǎn)生一些廢料，但我們?cè)谡劶庸べM(fèi)的時(shí)候已經(jīng)把廢品率算進(jìn)去了，比如本來(lái)加工費(fèi)是10萬(wàn)，實(shí)際只付了9萬(wàn)，受托方也只開(kāi)了9萬(wàn)的發(fā)票，剩下那1萬(wàn)就相當(dāng)于我們把廢料給受托方處理了，不是白送的，所以不存在無(wú)償贈(zèng)送，也沒(méi)少報(bào)收入

?您好，合情合理、站得住腳的。我們委外加工時(shí)早就把正常損耗和廢品率包含在加工成本里了，加工費(fèi)本身就是按有損耗的情況談的，受托方加工產(chǎn)生的廢料本來(lái)就是加工過(guò)程中的正?，F(xiàn)象，我們支付的加工費(fèi)已經(jīng)覆蓋了這部分成本，所以不存在還要單獨(dú)考慮廢料或者少報(bào)收入的問(wèn)題。

但稅局會(huì)承認(rèn)這樣的對(duì)沖嗎？老師之前的公司有這樣的情況么

我們支付的加工費(fèi)確實(shí)是已經(jīng)覆蓋了這部分成本，但站在稅局的角度，相當(dāng)于對(duì)方加工過(guò)程中形成的廢品的產(chǎn)權(quán)還是我們的，然后我們沒(méi)把廢品沒(méi)拿回來(lái)而是直接銷(xiāo)售給加工方了。稅局有可能會(huì)持這樣一種邏輯。

?哦哦，我公司沒(méi)有加工這個(gè)情況 。我們委外加工時(shí)支付的加工費(fèi)是已經(jīng)綜合考慮了正常損耗和廢品率等成本因素的，和受托方談好的價(jià)格里本來(lái)就包含了這部分，實(shí)際支付和開(kāi)票都是按這個(gè)來(lái)的，不存在還要單獨(dú)處理廢料或者少報(bào)收入的問(wèn)題，更沒(méi)有無(wú)償贈(zèng)送廢料的情況

我只是覺(jué)得邏輯有點(diǎn)不通，把損耗計(jì)入成本了，然后廢品還要開(kāi)票，一銷(xiāo)一進(jìn)？

?您好，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能認(rèn)為加工廢品產(chǎn)權(quán)仍屬企業(yè)，沒(méi)拿回來(lái)卻由加工方處理，等于“銷(xiāo)售”廢品卻沒(méi)開(kāi)票申報(bào)；但只要加工費(fèi)已涵蓋廢品成本，廢料由加工方實(shí)際處理且企業(yè)未取得任何收益，就不構(gòu)成應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，無(wú)需開(kāi)票或申報(bào)，稅務(wù)真正關(guān)注的是有無(wú)少報(bào)收入而非廢品名義歸屬

但在稅局的角度，就是說(shuō)這些廢品是我們的，算入產(chǎn)廢率，哎

我們加工費(fèi)是涵蓋了廢品成本，但稅局認(rèn)為這里面會(huì)產(chǎn)生一定的變價(jià)收入

?您好，稅務(wù)局可能認(rèn)為加工產(chǎn)生的廢品產(chǎn)權(quán)還是你的，要算到產(chǎn)廢率里，所以應(yīng)該有相應(yīng)處理或申報(bào)；但只要加工費(fèi)已包含廢品成本，廢料由加工方實(shí)際處理且你沒(méi)取得收益，就不存在少報(bào)收入，也不一定要單獨(dú)申報(bào)，關(guān)鍵看業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和有無(wú)真實(shí)交易對(duì)價(jià)

?您好，我們支付的加工費(fèi)已經(jīng)包含了正常廢品率的成本，加工過(guò)程中產(chǎn)生的廢品由加工方按行業(yè)慣例自行處理，我們并未實(shí)際收回廢品，也沒(méi)有因此取得任何形式的收益，所以不存在變價(jià)收入未申報(bào)的情況

那這里還要這樣說(shuō)嗎？我是希望說(shuō)有申報(bào)的，只是反映在加工費(fèi)里面。受托方在生產(chǎn)過(guò)程中確實(shí)會(huì)產(chǎn)生一定的廢料，但我們已經(jīng)在加工費(fèi)里考慮了這個(gè)廢品率，比如本來(lái)應(yīng)付10萬(wàn)加工費(fèi)，因?yàn)榘诉@部分廢料的成本，實(shí)際只付了9萬(wàn)，受托方也只開(kāi)了9萬(wàn)的發(fā)票，另外那1萬(wàn)相當(dāng)于我們把廢料視同銷(xiāo)售給受托方了，沒(méi)有無(wú)償贈(zèng)送，也沒(méi)有少報(bào)收入

?哦哦，不需要刻意強(qiáng)調(diào)“有申報(bào)”（因?yàn)檫@種廢料變價(jià)通常不會(huì)單獨(dú)申報(bào)收入）， 而是要清晰表明廢料的影響已合理包含在加工費(fèi)中，沒(méi)有無(wú)償處理，沒(méi)有少報(bào)收入，相關(guān)對(duì)價(jià)已體現(xiàn)在支付金額與開(kāi)票金額里，整體真實(shí)、合理、無(wú)稅務(wù)違規(guī)。 這樣表述，既回應(yīng)了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)“廢品是否有價(jià)值、是否少報(bào)收入”的關(guān)注，也符合大多數(shù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)處理邏輯，容易讓稅務(wù)理解與接受。

可以再完整一下，表達(dá)么，麻煩老師了