您好，老師，我們是一家小規(guī)模納稅人，企業(yè)成立5年一直沒有健全的賬目，沒用財務系統(tǒng)，帳目很亂，現(xiàn)在我剛進這家公司兩個月，1-5月份的賬目都是癱瘓的，現(xiàn)在在整理關(guān)于銷售票據(jù)，統(tǒng)計了銷售額和部分銷售費用，但是成本方面只有成品出入庫，沒有原材料數(shù)據(jù)。我計劃8月份按照常規(guī)的財務流程做財務報表出具利潤報表，但是遇到一個難題，我們的企業(yè)是這樣的，工廠那邊只有8-10人產(chǎn)生的費用都是計入生產(chǎn)成本，我們的財務人員和老板是在長沙市有一個店鋪，老板銷售經(jīng)理都在這邊，新的店鋪產(chǎn)生的租金、門面轉(zhuǎn)讓費、員工租的宿舍，房租水電這些費用我應該走銷售費用還是管理費用，我們租了一個店鋪和2層房屋樓，供門面和財務人員、銷售人員住宿吃飯的，還有門面和辦公室涉及一些固定資產(chǎn)，我應該怎么做賬比較好呢。

豐源公司為增增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%%，所得稅稅率為25%，該公司采用用先進先出法進行原材料的的發(fā)出核算，并且壞賬準備僅與應收財長款有關(guān)。該公司原材料月初庫存量為500噸，2021年5月發(fā)生的具體經(jīng)濟業(yè)務如下。5月10日，基本生產(chǎn)車間的1臺機床報廢，原價200000元，已計提折舊180000元，清理費用500元，殘值收入1800元，均通過工行存款收支。該項固定資產(chǎn)清理完畢。(11)5月11日，歸還短期借款本金150000元，當月利息2500元，由工行存款支付。(12)5月13日,使用工行存款支付工資500000元，其中包括支付給在建工程人員工資200000元(該企業(yè)不計提在建工程人員的工資和福利費，直接在發(fā)放時計人相關(guān)科目)。(13)5月14日，分配應支付的職工工資300000元(不包括在建工程應負擔的工資)，其中生產(chǎn)人員工資275000元，車間管理人員工資10000元，行政管理部門人員工資15000元。接前面的，也是寫分錄

豐源公司為增增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，該公司采用用先進先出法進行原材料的的發(fā)出核算，并且壞賬準備僅與應收財長款有關(guān)。該公司原材料月初庫存量為500噸，2021年5月發(fā)生的具體經(jīng)濟業(yè)務如下。5月10日，基本生產(chǎn)車間的1臺機床報廢，原價200000元，已計提折舊180000元，清理費用500元，殘值收入1800元，均通過工行存款收支。該項固定資產(chǎn)清理完畢。(11)5月11日，歸還短期借款本金150000元，當月利息2500元，由工行存款支付。(12)5月13日,使用工行存款支付工資500000元，其中包括支付給在建工程人員工資200000元(該企業(yè)不計提在建工程人員的工資和福利費，直接在發(fā)放時計人相關(guān)科目)。(13)5月14日，分配應支付的職工工資300000元(不包括在建工程應負擔的工資)，其中生產(chǎn)人員工資275000元，車間管理人員工資10000元，行政管理部門人員工資15000元。寫分錄，不是全部的，但是和前面的是一個題

A注冊會計師負責嘉禾公司2017年度的財務報表的外勤審計工作。在審計貨幣資金項目時，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)嘉禾公司在總部和分店均設有出納部門，為了保證庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的順利進行，A注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知嘉禾公司會計主管人員，讓其做好監(jiān)盤的準備?？紤]到出納日常的工作安排，對總部和分店庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午十四點。監(jiān)盤時，由于會計主管臨時有急事，監(jiān)盤由其助理人員代為執(zhí)行。出納把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額。然后，A注冊會計師當場盤點庫存現(xiàn)金，在與庫存現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”，并在簽字后形成審計工作底稿。要求:請指出上述庫存現(xiàn)金盤點工作中存在哪些不當之處，并提出改進建議。

A注冊會計師負責嘉禾公司2017年度的財務報表的外勤審計工作。在審計貨幣資金項目時，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)嘉禾公司在總部和分店均設有出納部門，為了保證庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的順利進行，A注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知嘉禾公司會計主管人員，讓其做好監(jiān)盤的準備?？紤]到出納日常的工作安排，對總部和分店庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午十四點。監(jiān)盤時，由于會計主管臨時有急事，監(jiān)盤由其助理人員代為執(zhí)行。出納把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額。然后，A注冊會計師當場盤點庫存現(xiàn)金，在與庫存現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”，并在簽字后形成審計工作底稿。要求:請指出上述庫存現(xiàn)金盤點工作中存在哪些不當之處，并提出改進建議。