可以當月計提工資當月發(fā)嗎

工資的計提最好是當月計提當月的，當月結(jié)平應(yīng)付工資，這樣就不會產(chǎn)生誤差。如果不是計提當月的，產(chǎn)生了誤差，那就紅沖。注意：千萬別做反向分錄。要不，到年底統(tǒng)計工資總額時就會很麻煩的。

一、計提工資和社保時

1、計提工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計提社保（企業(yè)部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

二、發(fā)放工資時

1、發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金／銀行存款

2、上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

3、上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

例子：

假設(shè)個人所得稅100，社保200，實發(fā)工資1000

計提時

借：管理費用（或銷售費用、在建工程、生產(chǎn)成本、制造費用等科目）---工資  1300

貸：應(yīng)付職工薪酬---工資1000

應(yīng)付職工薪酬---社保個人部分200 

應(yīng)交稅費---應(yīng)繳個人所得稅100

發(fā)放時

借：應(yīng)付職工薪酬---工資1000

貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）1000

繳納社保

借：管理費用（或銷售費用、在建工程、生產(chǎn)成本、制造費用等科目）---社保公司部分

應(yīng)付職工薪酬---社保個人部分        200 

貸：銀行存款     

繳納個人所得稅

借： 應(yīng)交稅費---應(yīng)繳個人所得稅    100

貸：銀行存款  100

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣除的各種款項會計處理

（一）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

（二）計提比例:

醫(yī)療保險費:10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）

養(yǎng)老保險費:12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）

失業(yè)費:2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）

工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）

生育保險：見工傷保險即可。

住房公積金:10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）

工會經(jīng)費:2%

職工教育經(jīng)費:2.5%

可以當月計提工資當月發(fā)嗎？工資的計提最好是當月計提當月的，當月結(jié)平應(yīng)付工資，這樣就不會產(chǎn)生誤差。如果不是計提當月的，產(chǎn)生了誤差，那就紅沖。千萬別做反向分錄。要不，到年底統(tǒng)計工資總額時就會很麻煩的。