老師，我們分公司收到稅務(wù)局的信息，麻煩您幫我看下這個要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒有按照一般規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，按照下列不同情況進(jìn)行處理： 一、屬于掛靠而無法提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》進(jìn)行獨(dú)立申報的分支機(jī)構(gòu)，需要提供總機(jī)構(gòu)出具的掛靠并獨(dú)立申報情況說明，蓋公章報送給我； 二、屬于不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)的（包括：1.屬于不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu)；2.上年度總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)；3.當(dāng)年新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)；?4.市內(nèi)跨區(qū)的二級分支機(jī)構(gòu)），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級及以下分支機(jī)構(gòu)的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規(guī)定需匯總申報并就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)的，匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算并從2021年第1季度開始提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》及時就地繳納企業(yè)所得稅。

第六條 匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。具體的稅款繳庫或退庫程序按照財(cái)預(yù)[2012]40號文件第五條等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 老師，這是什么意思？我有個分公司這季度凈利潤9萬，不享受小微企業(yè)優(yōu)惠，需要預(yù)繳2萬多的企業(yè)所得稅，按照這個文件，到時候合并總公司申報時是能退多少的稅款？？總公司享受小微企業(yè)減按2.5%的優(yōu)惠的。能用大白話講出來嗎？

老師您好，想請教一下非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)年度申報的問題，總公司在廣東清遠(yuǎn)，在廣州設(shè)立了分公司，但分公司沒有實(shí)際業(yè)務(wù)，只是用來給廣州的同事發(fā)工資買社保公積金用的，平時分公司稅種有增值稅及附加稅、季度企業(yè)所得稅都是0申報的，現(xiàn)在匯算清繳企業(yè)所得稅年度申報，提交申報不成功，提示：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)報送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。這是什么意思呢？

老師問一下，我們總公司下面有分支機(jī)構(gòu)，賬套自己做自己的，申報的財(cái)務(wù)報表都是總公司匯總申報的，多年前有一筆收入，當(dāng)時是分支機(jī)構(gòu)的收入，發(fā)票開了沒到賬，下個月對方把錢打到總公司這里，當(dāng)時沒注意總公司又做了一筆收入，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)分公司這筆賬還掛著，這個賬務(wù)怎么處理?

老師問一下，我們總公司下面有分支機(jī)構(gòu)，賬套自己做自己的，申報的財(cái)務(wù)報表都是總公司匯總申報的，多年前有一筆收入，當(dāng)時是分支機(jī)構(gòu)的收入，發(fā)票開了沒到賬(分支機(jī)構(gòu)開的發(fā)票，現(xiàn)金收入做分支機(jī)構(gòu)，銀行轉(zhuǎn)賬做總公司的收入)，下個月對方把錢打到總公司這里，本來這筆掛賬應(yīng)該掛在總公司這里，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)這筆賬掛在分公司這里，而總公司那里又做了收入，變成做了兩次收入，現(xiàn)在想把分公司這筆銷掉，這個賬務(wù)怎么處理?