問(wèn)題1:老師，我們是a公司。我們支付b公司18800元作為物料推廣費(fèi)。他給我們開(kāi)了18800的6個(gè)點(diǎn)的物料推廣費(fèi)票。1月份開(kāi)的。后面因?yàn)樾枰獩_紅5000。他讓我們這邊提起統(tǒng)計(jì)信息確認(rèn)單，他那邊確認(rèn)，我們這邊就直接開(kāi)出了5000塊錢的紅沖發(fā)票。我想問(wèn)一下這個(gè)正確嗎？是應(yīng)該他們開(kāi)這個(gè)紅沖發(fā)票。還是我們開(kāi)也可以。問(wèn)題2然后想問(wèn)一下老師進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄。當(dāng)時(shí)我們是做的借銷售費(fèi)用，物料推廣費(fèi)。借進(jìn)項(xiàng)稅額貸就是應(yīng)付賬款。想問(wèn)一下，現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的分錄應(yīng)該怎么做？

2025-08-10 11:30

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-08-10 11:35

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-08-10 11:43

您好，1.紅沖發(fā)票應(yīng)由原開(kāi)票方B公司開(kāi)具。實(shí)際操作中，A公司或B公司均可先通過(guò)電子稅務(wù)局發(fā)起紅字信息確認(rèn)單，經(jīng)雙方確認(rèn)后，由B公司開(kāi)具5000元的紅字發(fā)票。A公司收到后需進(jìn)行賬務(wù)處理。 2.沖紅5000元需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，具體分錄為：借應(yīng)付賬款 5000元，貸銷售費(fèi)用 4716.98元（5000/1.06），貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 283.02元（4716.98*6%）。該金額需在增值稅申報(bào)表中填報(bào)。

快賬用戶5607 追問(wèn) 2025-08-10 12:04

老師，您好，我感覺(jué)這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出你是不是少了一步？如果是正確的能不能麻煩老師寫(xiě)仔細(xì)點(diǎn)兒？? 他是不是還有一部從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

齊紅老師解答 2025-08-10 12:05

您好，沒(méi)有少寫(xiě)，進(jìn)項(xiàng)稅是藍(lán)票的分錄借：銷售費(fèi)用? 4716.98? 進(jìn)項(xiàng)稅? 貸：應(yīng)付

快賬用戶5607 追問(wèn) 2025-08-10 12:07

老師? 我還是沒(méi)能夠理解，我感覺(jué)好像不對(duì)一樣。

齊紅老師解答 2025-08-10 12:07

哦哦，那能把您認(rèn)為對(duì)的寫(xiě)一下么，我們一起分析嘛，

快賬用戶5607 追問(wèn) 2025-08-10 12:08

我認(rèn)為至少要從進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

快賬用戶5607 追問(wèn) 2025-08-10 12:08

因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅不轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的話，那進(jìn)項(xiàng)稅的那稅都還在在。

齊紅老師解答 2025-08-10 12:11

這是2個(gè)不同的科目，三級(jí)科目根本不用結(jié)到0的下面您理解下月末把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 ?應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，用 ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)科目結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? ，看應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：有的說(shuō)兩次，把銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都結(jié)轉(zhuǎn)為0，有的說(shuō)就結(jié)轉(zhuǎn)一次轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因?yàn)殇N項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書(shū)上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級(jí)科目進(jìn)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進(jìn)和銷都能看到累計(jì)數(shù)，稅法書(shū)上這么寫(xiě)，他是經(jīng)過(guò)專家分析的，有他的道理。關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)

快賬用戶5607 追問(wèn) 2025-08-10 12:22

連系統(tǒng)都說(shuō)收入類要做在貸方，費(fèi)用類要做在借方。說(shuō)不規(guī)范

齊紅老師解答 2025-08-10 12:24

您好，那是咱的系統(tǒng)要求，我們是可以的，不過(guò)損益科目嚴(yán)格按借貸方向肯定好，反了在結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)有時(shí)會(huì)出錯(cuò) 這個(gè)不是剛才我們討論的重點(diǎn)，上面您說(shuō)要把進(jìn)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，這是沒(méi)有道理的

快賬用戶5607 追問(wèn) 2025-08-10 12:29

所以老師能不能幫我寫(xiě)一筆完整的分錄啊？我真的是不會(huì)。麻煩您老師。

齊紅老師解答 2025-08-10 12:34

您太謙虛了收到發(fā)票時(shí)，借：銷售費(fèi)用? ?進(jìn)項(xiàng)稅? 貸：應(yīng)付收到紅票? ? 借：銷售費(fèi)用（負(fù)）貸：應(yīng)付（負(fù)）進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（正）這樣您覺(jué)得對(duì)么，我們公司就是這樣寫(xiě)的，上市公司

這個(gè)復(fù)印件也是可以抵扣的，不需要轉(zhuǎn)出啊

2021-12-24

同學(xué)您好，您可以按原來(lái)分錄做個(gè)負(fù)數(shù)分錄，然后再按重開(kāi)對(duì)的發(fā)票做，或者兩份發(fā)票合在一起做，也就是按差額做就可以，借其他應(yīng)付款借銷售費(fèi)用負(fù)數(shù)進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)

2021-02-23

您好，分錄看了，沒(méi)有問(wèn)題，就是這2個(gè)分錄，這個(gè)發(fā)票是5月開(kāi)的紅字發(fā)票，我們?cè)?.15前申報(bào)時(shí)要在附表二進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

2024-06-06

同學(xué)你好 1.對(duì)的 2.對(duì)的 3.對(duì)的 4.對(duì)的 5.對(duì)的，這樣做就可以的

2020-10-14

您好！銷售時(shí) 借:應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收款時(shí) 借:銀行存款銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸:應(yīng)收賬款支付代銷手續(xù)費(fèi) 借:銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸:銀行存款

2021-01-17

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