【練習(xí)1】某企業(yè)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)3000元、保險(xiǎn)費(fèi)50元、裝卸費(fèi)100元。取得專(zhuān)用發(fā)票，計(jì)算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)2】某企業(yè)外購(gòu)原材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票，算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)3】某電腦公司（一般納稅人）銷(xiāo)售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開(kāi)具稅控專(zhuān)用發(fā)票，雙方議定送貨上門(mén)，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開(kāi)具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。計(jì)算該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為多少元。 【練習(xí)4】某餐飲企業(yè)為一般納稅人，本月提供餐飲服務(wù)收入100萬(wàn)元，另將其閑置房屋出租當(dāng)月取得了收入5萬(wàn)元，按照適用稅率，分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本月購(gòu)進(jìn)餐飲食材取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為4萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。 【練習(xí)

老師，我想問(wèn)下，就是我們?cè)诰〇|平臺(tái)做推廣的費(fèi)用取得的增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票可以用來(lái)抵扣銷(xiāo)售商品所產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎？分錄怎么做？

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)力增值稅一般納稅人, 2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)進(jìn)口高檔化妝品一批用于生產(chǎn)加工優(yōu)質(zhì)化妝品,貨價(jià)200萬(wàn)元另外,在國(guó)外支付相關(guān)經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬(wàn)元,支付到我國(guó)口岸前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)10萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。從海關(guān)到企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,支付不含稅貨款300萬(wàn)元。 (3)銷(xiāo)售自制的高檔化妝品開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,取得銷(xiāo)售額700萬(wàn)元,支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元,取得運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (4)因管理不善損失以前從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)植物化妝品的農(nóng)產(chǎn)品一批,入賬成本10萬(wàn)元(不含稅) 已知化妝品和設(shè)備的關(guān)稅稅率都為20%,高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%。假設(shè)以上票據(jù)都通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣。 請(qǐng)計(jì)算: (1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅; (2)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額; (3)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額

新公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)入材料和銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅率均為13%，其增值稅和消費(fèi)稅按月納稅，6月份發(fā)生如下有關(guān)增值稅的業(yè)務(wù):(1)2日，交納5月份增值稅86400元。(2)4日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明的價(jià)款80萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)1.6萬(wàn)元。(3)14日，以一批自產(chǎn)的B產(chǎn)品50臺(tái)件對(duì)外投資，B產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本85000元，每件售價(jià)100000元，消費(fèi)稅率為12%。(4)18日，因火災(zāi)造成賬面成本30000元的材料損毀，保險(xiǎn)公司賠償12000。新華公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)入材料和銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅率均為13%，其增值稅和消費(fèi)稅按月納稅，6月份發(fā)生如下有關(guān)增值稅的業(yè)務(wù):(1)2日，交納5月份增值稅86400元。(2)4日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明題的價(jià)款80萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)1.6萬(wàn)元。(3)14日，以一批自產(chǎn)的B產(chǎn)品50臺(tái)件對(duì)外投資，B產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本85000元，每件售價(jià)100000元，消費(fèi)稅率為12%。(4)18日，因火災(zāi)造成賬面成本30000元的材料損毀，保險(xiǎn)公司賠償1

新公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)入材料和銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅率均為13%，其增值稅和消費(fèi)稅按月納稅，6月份發(fā)生如下有關(guān)增值稅的業(yè)務(wù):(1)2日，交納5月份增值稅86400元。(2)4日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明的價(jià)款80萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)1.6萬(wàn)元。(3)14日，以一批自產(chǎn)的B產(chǎn)品50臺(tái)件對(duì)外投資，B產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本85000元，每件售價(jià)100000元，消費(fèi)稅率為12%。(4)18日，因火災(zāi)造成賬面成本30000元的材料損毀，保險(xiǎn)公司賠償12000。新華公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)入材料和銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅率均為13%，其增值稅和消費(fèi)稅按月納稅，6月份發(fā)生如下有關(guān)增值稅的業(yè)務(wù):(1)2日，交納5月份增值稅86400元。(2)4日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明題的價(jià)款80萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)1.6萬(wàn)元。(3)14日，以一批自產(chǎn)的B產(chǎn)品50臺(tái)件對(duì)外投資，B產(chǎn)品每件生產(chǎn)成本85000元，每件售價(jià)100000元，消費(fèi)稅率為12%。(4)18日，因火災(zāi)造成賬面成本30000元的材料損毀，保險(xiǎn)公司賠償1