您好，A公司收到B公司委托商品時(shí)，借：受托代銷商品800，貸：受托代銷商品款800；銷售商品時(shí)，借：銀行存款1000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入884.96，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅115.04； 確認(rèn)服務(wù)費(fèi)收入時(shí)，借：應(yīng)付賬款100，貸：其他業(yè)務(wù)收入94.34，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅5.66；支付B公司貨款時(shí)，借：應(yīng)付賬款894，貸：銀行存款894。B公司發(fā)出商品時(shí)，借：委托代銷商品800，貸：庫(kù)存商品800； 收到銷售清單時(shí)，借：應(yīng)收賬款1000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入970.87，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅29.13； 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800，貸：委托代銷商品800；收到A公司貨款時(shí)，借：銀行存款800，貸：應(yīng)收賬款800。

A公司支付B公司貨款怎么死894呀

?您好，A公司支付B公司貨款894是因?yàn)殇N售收入1000元減去A公司收取的服務(wù)費(fèi)100元再減去服務(wù)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅6元，即1000-100-6=894元

但是兩邊AB公司收的款和付的款對(duì)不上呀

?不好意思，我重新理了一下，還是分開(kāi)寫(xiě)分錄 A公司（受托方）的賬務(wù)處理：收到B公司委托銷售的商品時(shí)： 借：受托代銷商品 800 貸：受托代銷商品款 800 銷售商品時(shí)（假設(shè)A公司收取10%的服務(wù)費(fèi)，即100元）： 借：銀行存款 1000 ?貸：應(yīng)付賬款-B公司 900主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 94.34 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.66 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 貸：受托代銷商品 800 支付B公司貨款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款-B公司 900 貸：銀行存款 900 B公司（委托方）的賬務(wù)處理： 發(fā)出商品給A公司時(shí)： 借：委托代銷商品 800 ?貸：庫(kù)存商品 800 收到A公司銷售通知時(shí)： 借：應(yīng)收賬款-A公司 900 ?銷售費(fèi)用 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 970.87 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 29.13 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 貸：委托代銷商品 800 收到A公司打款： 借：銀行存款 900 ?貸：應(yīng)收賬款-A公司 900 這樣處理后，A公司收到1000元，支付900元給B公司，自己留下100元服務(wù)費(fèi)；B公司商品賣(mài)出1000元，收到900元，支付100元服務(wù)費(fèi)給A公

老師，你看我這個(gè)列舉的對(duì)不對(duì)，因?yàn)槭芡蟹绞且话慵{稅人，稅率我按1%算的，那是不是委托方按含稅收入1000去交稅，受托方，按取得的服務(wù)費(fèi)收入100去交稅就可以了

?您好，你說(shuō)的基本正確，但有一點(diǎn)需要調(diào)整：委托方按含稅收入1000交稅是對(duì)的，受托方按取得的服務(wù)費(fèi)100交稅也是對(duì)的，但受托方作為一般納稅人，增值稅稅率應(yīng)該是13%而不是1%，所以服務(wù)費(fèi)100元對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)該是11.28元，實(shí)際收入是88.72元，而不是按1%稅率計(jì)算的金額。

這個(gè)100的服務(wù)費(fèi)不是按6%的稅率計(jì)算嗎？還有受托方的委托代銷商品還未沖掉，是不是少一筆分錄呀

?是的，您說(shuō)得對(duì)，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)費(fèi)適用6%的增值稅稅率，所以100元服務(wù)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅是5.66元，收入是94.34元；另外受托方確實(shí)少了一筆沖銷委托代銷商品的分錄，應(yīng)該在支付貨款后做：借：受托代銷商品款800，貸：受托代銷商品800，這樣才能完整結(jié)清受托代銷商品的賬務(wù)。

那受托方這邊不用按銷售收入1000，稅率13%去交增值稅了吧，那發(fā)票怎么開(kāi)呢，

?您好，A公司（受托方）就是幫B公司賣(mài)東西的中間商，東西不是A公司的，所以A公司不用為1000元的銷售交13%的稅。A公司只是賺了100元的服務(wù)費(fèi)，這100元按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)6%交稅就行。 發(fā)票這么開(kāi)： B公司（委托方）給最終買(mǎi)東西的人開(kāi)一張1000元的發(fā)票（因?yàn)闁|西是B公司的） A公司給B公司開(kāi)一張100元服務(wù)費(fèi)的發(fā)票（因?yàn)锳公司提供了代銷服務(wù)） 這樣各交各的稅，誰(shuí)賺誰(shuí)的錢(qián)誰(shuí)交稅，賬也平了。

就是受托方給委托方開(kāi)具100元的服務(wù)費(fèi)發(fā)票，稅點(diǎn)是6%，銷售出去的貨物由受托方開(kāi)具發(fā)票給消費(fèi)者就可以

?您好，您是的對(duì)的，A公司幫B公司賣(mài)貨，收消費(fèi)者1000元并開(kāi)發(fā)票，然后給B公司開(kāi)100元服務(wù)費(fèi)發(fā)票，自己留100元服務(wù)費(fèi)，剩下的900元給B公司，A公司按6%交服務(wù)費(fèi)的稅，B公司按3%交貨款的稅。

這1000元有受托方開(kāi)具發(fā)票嗎？

您好，是的，是這么理解的

那受托方開(kāi)具發(fā)票，是不是也要按13%交銷售貨物的稅費(fèi)？

?您好，在委托代銷中，A公司只是幫B公司賣(mài)貨，收的是服務(wù)費(fèi)，所以A公司不用按13%交銷售貨物的稅，而是按6%交服務(wù)費(fèi)的稅；B公司才是真正賣(mài)貨的，應(yīng)該按3%交銷售商品的稅。

我知道，但是受托方要給消費(fèi)者開(kāi)具發(fā)票，但是受托方是一般納稅人，銷售貨物開(kāi)票稅點(diǎn)不是13%嗎