假定A公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。（2）A公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬(wàn)元職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)拔繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(3）經(jīng)查，A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬(wàn)元為稅收滯納金。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。

假定A公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。（2）A公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬(wàn)元職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)拔繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(3）經(jīng)查，A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬(wàn)元為稅收滯納金。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。

甲公司2023年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)未來(lái)產(chǎn)生足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，2023年發(fā)生的有關(guān)交易如下： （1） 向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 （2） 期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為660萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，實(shí)際出售時(shí)計(jì)入納稅額。 （3） 違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元，稅法規(guī)定不允許稅前扣除。 （4） 甲公司對(duì)其所銷售產(chǎn)品均承諾提供3年的保修服務(wù)。 甲公司因產(chǎn)品保修承諾在2023年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了200萬(wàn)元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2023年沒(méi)有實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用支出。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前扣除。 （5）應(yīng)收賬款賬面余額200萬(wàn)元，計(jì)提10萬(wàn)元環(huán)賬準(zhǔn)備，稅法規(guī)定，壞賬損失實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)允扣除。。 要求：1、判斷屬于什么性質(zhì)的差異？（標(biāo)注題號(hào)）如果屬于暫時(shí)性差異，判斷屬于可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？并計(jì)算其賬面價(jià)值及其計(jì)稅基礎(chǔ)。 2、計(jì)算納稅所得額。 3、計(jì)算應(yīng)交所得稅 4、計(jì)算利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用 5、編制會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)付職工薪酬200萬(wàn)元，稅法規(guī)定允許本年稅前扣除金額180萬(wàn)元，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分本年及未來(lái)均不允許稅前扣除 為什么不存在暫時(shí)性差異，影響應(yīng)交所得稅呢？