當年實際發(fā)生的廣告費用為25 000萬元，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當年銷售收入為150 000萬元。 應該確認遞延所得稅負債啊，怎么會是資產(chǎn)，想不明白？

老師，您好！甲公司2021年友生1000萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計人計入當期損益，并已用銀行存款支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收人15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉(zhuǎn)稅前抵扣。甲公司2021年實現(xiàn)銷售收人5000萬元。不考慮其他因素，甲公司2021年12月31日廣告費支出的計稅基礎為（)萬元。 A .250 C .750 B .1000 D .0 此題答案為A，為何不是750呢？此處的計稅基礎是指以后期間可以稅前扣除的金額，對嗎？

某公司2020年發(fā)生有關經(jīng)營業(yè)務如下：(1)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，其他廢稅收入36萬元。(2)房產(chǎn)稅2萬元，城市維護建設稅6萬元。(3)銷售成本700萬元,銷售費用240萬元(其中，廣告費用200萬元，其他稅前可全部扣除的銷售費用40萬元)。(4)營業(yè)外支出10萬元，其中有被質(zhì)檢部門罰款2萬元，違反交通法規(guī)罰款支出2萬元；因逾期歸還銀行貸款支付違約金2萬元，訴訟費用4萬。請計算此公司本年度的企業(yè)所得稅附:第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

某公司2020年發(fā)生有關經(jīng)營業(yè)務如下:(1)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，其他廢稅收入36萬元。(2)房產(chǎn)稅2萬元，城市維護建設稅6萬元。(3)銷售成本700萬元,銷售費用240萬元(其中，廣告費用200萬元，其他稅前可全部扣除的銷售費用40萬元)。(4)營業(yè)外支出10萬元，其中有被質(zhì)檢部門罰款2萬元，違反交通法規(guī)罰款支出2萬元;因逾期歸還銀行貸款支付違約金2萬元，訴訟費用4萬。請計算此公司本年度的企業(yè)所得稅附:第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

【單選題】甲公司2022年發(fā)生了2500萬元廣告費支出,發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益,并已支付。稅法規(guī)定,該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除,超過部分允許以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。甲公司2022年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。2022年12月31日,甲公司因業(yè)務宣傳費支出形成的可抵扣暫時性差異為()萬元A.1500B、1000C1300D1600