不是很明白。假如合同約定的一年租金是73萬(wàn)，半年交一次租金，就是12月要收次年1-6月租金。正常申報(bào)增值稅是7月份申報(bào)半年租金73/2=36.5是嗎？因?yàn)閷?duì)方經(jīng)常拖欠租金，有時(shí)候拖欠長(zhǎng)達(dá)一年，這種要怎么申報(bào)增值稅？可以按季度73/4=18.25這樣申報(bào)嗎？

第一個(gè)是的 第二個(gè)按權(quán)責(zé)發(fā)生制是的

合同約定租賃期限是2016年-2028年，租金每半年交一次，在每年的7月份跟1月份交清。如果在1月份要交清次年1-6月租金，但是對(duì)方在次年4月份交的租金呢？也可以按照季度申報(bào)嗎？

4月份申報(bào)1-3月的 7月份申報(bào)4-6月

總結(jié)來(lái)說(shuō)就是如果對(duì)方有按照合同約定的時(shí)間交租金，就按照實(shí)際收到租金的時(shí)間所處的申報(bào)期來(lái)申報(bào)。如果沒(méi)有按照合同約定時(shí)間收到租金，就是有拖欠租金的情況，是可以按照季度申報(bào)，就是全年租金除以12乘以3計(jì)算的租金來(lái)按季度申報(bào)是不是？

是的對(duì)的是的對(duì)的

老師，為什么可以這樣申報(bào)？就是按合同約定時(shí)間交清的，要按半年期申報(bào)。逾期沒(méi)有收到租金的，可以按季度申報(bào)？這樣的話如果按期收到了租金，要交增值稅，沒(méi)有收到租金可以按季度申報(bào)的話，可能按季度不超過(guò)30萬(wàn)，就可以不用交稅了。

第一個(gè)因?yàn)檫@個(gè)提前收取的租金，你的增值稅納稅義務(wù)產(chǎn)生了 第二個(gè)他沒(méi)有收到錢，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制當(dāng)月發(fā)生的租金，當(dāng)月需要交增值稅 看增值稅納稅義務(wù)時(shí)間

因?yàn)榈诙N情況是沒(méi)有按期收到租金，就要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算當(dāng)月的租金，然后按季度申報(bào)。就可以用全年租金除以4個(gè)季度算出來(lái)的去申報(bào)，是這樣理解吧，老師。

是的 是這個(gè)意思的

小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)**，是將一個(gè)季度內(nèi)所有**已經(jīng)發(fā)生**的納稅義務(wù)（無(wú)論款項(xiàng)是否實(shí)際收到）匯總申報(bào)。 * 因此，即使對(duì)方逾期支付租金，只要合同約定的付款日期落在一個(gè)季度內(nèi)，你就必須在該季度結(jié)束后的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)這筆租金收入對(duì)應(yīng)的增值稅。這并非“按季度申報(bào)租金”，而是“按季度申報(bào)**在本季度內(nèi)發(fā)生納稅義務(wù)**的租金收入”。這是我之前在網(wǎng)上搜索的結(jié)果，這跟老師說(shuō)的意思是一樣嗎？

你好是的 是一個(gè)意思的

好的好的，謝謝老師！