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你好同學(xué)，您是在研究土地增值稅的相關(guān)籌劃么，此處的按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偸侵?，按照合理的分?jǐn)傄罁?jù)如建筑面積等來(lái)確認(rèn)分?jǐn)偯總€(gè)房產(chǎn)相關(guān)的利息費(fèi)用 2.您理解的負(fù)債籌資是對(duì)的，也包括民間企業(yè)間的借貸，權(quán)益資本的理解也是對(duì)的，分析資金來(lái)源主要是為了確認(rèn)其是否屬于利息費(fèi)用，且該利息費(fèi)用是否可以扣除第三個(gè)問(wèn)題如某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)商品房，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為5%和10%，其支付的地價(jià)款為600萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為1000萬(wàn)元，我們針對(duì)利息支出為90萬(wàn)元和70萬(wàn)元兩種情況進(jìn)行籌劃（假設(shè)該利息支出為可分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，并未超過(guò)商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。首先計(jì)算扣除的利息支出差異為（取得土地使用權(quán)所支付的金額十房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×（10%-5%）=（600%2B1000）×5%=80（萬(wàn)元），其次判斷當(dāng)允許扣除的利息支出為90萬(wàn)元時(shí)，由于90萬(wàn)>80萬(wàn)，所以該公司應(yīng)嚴(yán)格按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，這樣利息支出和其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除共計(jì)90%2B（600%2B1000）×5%=170萬(wàn)元，否則只能按（600%2B1000）×10%=160萬(wàn)元扣除，扣稅基數(shù)將減少10萬(wàn)元而多繳稅款；同理，當(dāng)允許扣除的利息支出為70萬(wàn)元時(shí)，由于70萬(wàn)<80萬(wàn)，所以應(yīng)選擇第二種計(jì)扣方式，即不按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒒虿幌蚨悇?wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的證明，這樣利息支出和其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除共計(jì)（600%2B1000）×10%二160萬(wàn)元，可以多扣除160-（70%2B80）=10萬(wàn)元利息支出，扣稅基數(shù)增加10萬(wàn)元。　

2023-01-10

以下為甲公司關(guān)于上述債券投資的會(huì)計(jì)處理表格： | 年份 | 票面利息（a） | 實(shí)際利息（b） | 折價(jià)攤銷（c）= b-a | | | | | :--: | :--: | :--: | :--: | | | | | 2019 | | | | | | | | 2020 | 960 | 1008 | 48 | | | | | 2021 | 960 | 1015.2 | 55.2 | | | | | 2022 | 960 | 1022.4 | 62.4 | | | | | 2023 | 960 | 1029.6 | 69.6 | | | | | 2024 | 1000 | 1036.8 | 76.8 | | | |

2023-10-17

你好，開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例是土地成本和開(kāi)發(fā)成本的5%

2022-04-29

| 年份 | 票面利息（a） | 實(shí)際利息（b） | 折價(jià)攤銷（c）= b-a | | | | | :--: | :--: | :--: | :--: | | | | | 2019 | | | | | | | | 2020 | 960 | 1008 | 48 | | | | | 2021 | 960 | 1015.2 | 55.2 | | | | | 2022 | 960 | 1022.4 | 62.4 | | | | | 2023 | 960 | 1029.6 | 69.6 | | | | | 2024 | 1000 | 1036.8 | 76.8 | | | |

2023-10-17

同學(xué)您好，生產(chǎn)產(chǎn)品非材料成本可以通過(guò)在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的產(chǎn)量來(lái)生產(chǎn)。比如在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為10件，產(chǎn)成品產(chǎn)量為5件，分配率則是材料成本除以15

2021-11-13

快賬用戶9655 追問(wèn) 2025-07-30 10:17

老師講的甲分?jǐn)偛糠挚梢远惽翱鄢菫槭裁窗。考追謹(jǐn)偟牟糠忠彩浅^(guò)債資比的?。繛槭裁纯梢钥鄢?？

齊紅老師解答 2025-07-30 10:22

甲可扣除因利率合規(guī)（等于銀行同期利率 6%），即便債資比超，該部分利息是 “利率公允” 的合理支出，按規(guī)定可稅前扣除；而其他關(guān)聯(lián)方（如乙利率超、丁若債資比超等），因利率或債資比問(wèn)題，超標(biāo)準(zhǔn)利息需納稅調(diào)整。核心是利率合規(guī)優(yōu)先滿足扣除條件，和債資比限制需結(jié)合看，利率公允部分可 “穿透” 債資比限制扣除。

快賬用戶9655 追問(wèn) 2025-07-30 14:37

稅法規(guī)定不是債資比和銀行同期利率的條件不是得同時(shí)滿足才能扣除嗎？

齊紅老師解答 2025-07-30 14:40

是的，稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，通常需要同時(shí)滿足債資比和銀行同期利率相關(guān)條件，才可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。相關(guān)規(guī)定如下：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕121 號(hào)）規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)規(guī)定比例（金融企業(yè)為 5∶1，其他企業(yè)為 2∶1）和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。不過(guò)，若企業(yè)能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的，或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，可不受債資比的限制，只需滿足不超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額這一條件，即可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

快賬用戶9655 追問(wèn) 2025-07-30 15:00

知道了，謝謝老師

齊紅老師解答 2025-07-30 15:05

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝