老師去年十月份入庫了也付款了，沒有做過進(jìn)項發(fā)票的分錄，電子稅務(wù)局進(jìn)項也沒有抵扣，老師要是現(xiàn)在補去年進(jìn)項發(fā)票的分錄怎么補呢

2025-07-26 21:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-07-26 21:12

您好，若企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，原可能已按價稅合計將庫存商品入賬，補做分錄時先紅字沖銷原分錄（借：庫存商品 -11300，貸：銀行存款 -11300），再補做正確分錄（借：庫存商品 10000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1300，貸：銀行存款 11300）；若商品已銷售，因原錯誤分錄多計庫存商品 1300 元，會使去年多結(jié)轉(zhuǎn)成本，需調(diào)增去年利潤 1300 元，做分錄（借：以前年度損益調(diào)整 1300，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 325（1300×25%），利潤分配——未分配利潤 975）。若執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，直接計入當(dāng)期，補做分錄后進(jìn)項稅當(dāng)期抵扣，但成本調(diào)整影響當(dāng)期利潤，需在報表附注披露；稅務(wù)上要更正去年所得稅年報，涉及補稅和滯納金。稅務(wù)方面，2020 年 3 月 1 日后開具專票取消認(rèn)證期限，去年已結(jié)賬的在當(dāng)期申報表“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”欄填寫，若稅局要求說明需提供合理理由。實操時要檢查庫存商品狀態(tài)，已銷售的同步調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本，與稅務(wù)局溝通爭取當(dāng)期抵扣進(jìn)項稅和免除滯納金，在財務(wù)報表附注說明會計差錯更正情況。

快賬用戶3896 追問 2025-07-26 21:15

老師去年十月份到現(xiàn)在的發(fā)票不知道有沒有入賬，之前會計不做賬，我在稅務(wù)局從去年十月份到現(xiàn)在的進(jìn)項還沒有勾選完呢？

齊紅老師解答 2025-07-26 21:19

?您好，先把去年十月到現(xiàn)在的進(jìn)項發(fā)票都找出來分類整理好，然后去查公司的會計憑證和賬簿，看看這些發(fā)票有沒有入賬，要是用財務(wù)軟件

快賬用戶3896 追問 2025-07-26 21:24

老師之前會計不做賬公司也沒有財務(wù)軟件，之前會計做手工賬，我看他做憑證也不規(guī)范，應(yīng)該是勾選那個月就寫那個月的憑證

齊紅老師解答 2025-07-26 21:31

?您好，先把去年十月到現(xiàn)在的進(jìn)項發(fā)票都收集起來排好，瞅瞅之前會計不規(guī)范的手工憑證里有沒有這些發(fā)票的記錄，沒記錄就是沒入賬。接著按發(fā)票業(yè)務(wù)內(nèi)容做正確憑證，比如買貨就記庫存商品，加上對應(yīng)的進(jìn)項稅額。勾選發(fā)票時，因為取消認(rèn)證期限了，你根據(jù)公司當(dāng)月要交多少增值稅來選勾選多少。勾選完在申報增值稅時把進(jìn)項稅額填到對應(yīng)地方抵扣。以后得定個規(guī)則，明確發(fā)票從拿到到入賬、認(rèn)證的流程，讓財務(wù)工作別再這么亂。

快賬用戶3896 追問 2025-07-26 21:35

老師我可以先把去年十月份發(fā)票做到賬上勾選認(rèn)證了，再把今年的采購先做到待認(rèn)證進(jìn)項，等啥時候抵扣了在轉(zhuǎn)出來就可以是吧！

齊紅老師解答 2025-07-26 21:39

?您好，行，你可以先把去年十月的發(fā)票記到賬里，然后去平臺上勾選認(rèn)證，這樣就能抵稅啦。今年采購的發(fā)票，先放到“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”這個科目里，等以后公司要抵稅的時候，再把它轉(zhuǎn)到“進(jìn)項稅額”那邊。但你操作的時候，得好好看看發(fā)票是不是真的、合不合規(guī)，保證都能正常抵稅，每筆賬也都記對，免得以后有稅務(wù)方面的麻煩。

快賬用戶3896 追問 2025-07-26 21:42

老師是正規(guī)的都是供應(yīng)商給我開的發(fā)票

齊紅老師解答 2025-07-26 21:45

?您好，既然供應(yīng)商給開的都是正規(guī)發(fā)票，那你就照之前說的干。先把去年十月的發(fā)票記到賬上，然后去勾選認(rèn)證，這樣就能抵扣稅款了。今年采購的那些發(fā)票，先放到“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”里頭，等公司啥時候要抵稅了，再轉(zhuǎn)到“進(jìn)項稅額”就行。操作的時候細(xì)心點，把賬記對，沒啥可擔(dān)心的。

快賬用戶3896 追問 2025-07-26 21:50

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2025-07-26 21:50

?希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！