請教老師，怎么理解這分錄

2025-07-25 15:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2025-07-25 15:59

您好，這組分錄主要做了三件事：一是用預付賬款抵減貨款，從系統(tǒng)賬戶池和金融貼息兩個預付科目轉出資金；二是調整成本，把金融貼息對應的成本從主營業(yè)務成本里沖減掉；三是處理稅務，因業(yè)務調整不符合抵扣條件的進項稅要轉出。預付賬款方面，系統(tǒng)賬戶池減少 38464.45 元，金融貼息先減少 34039.34 元后又增加 38464.45 元，相當于總共增加 4425.11 元。這 4425.11 元正好和需要轉出的進項稅額相等，說明金融貼息的調整和稅務處理是配套的。成本調整是因為金融貼息本質上是廠家給的補貼，相當于降低了采購成本，所以要把這部分成本從主營業(yè)務成本里扣掉，沖減 38464.45 元。稅務上，進項稅額轉出的 4425.11 元會在納稅申報時增加應納稅額，繳納增值稅后這筆錢就平賬了。整個分錄通過預付賬款、成本和稅務的處理，完整反映了銷售中的資金抵減、成本核算和稅務調整。預付賬款 - 售前銷服系統(tǒng) - 金融貼息出現(xiàn)借方差額（如 4425.11 元）通常因金融貼息實際可用額超原預付或進項稅轉出導致沖減不足，平賬時可根據(jù)貼息性質沖減應付賬款（貸：預付賬款 - 金融貼息，借：應付賬款）或沖減主營業(yè)務成本（貸：預付賬款 - 金融貼息，借：主營業(yè)務成本（紅字）），同時需確保進項稅轉出金額與貼息沖減部分的稅額匹配，最終通過將差額計入應付賬款或成本使預付賬款科目余額歸零完成平賬。

快賬用戶1772 追問 2025-07-25 16:24

價稅合計38464.45，（34039.34%2b4425.11）這個不是已經沖主營業(yè)務成本了嗎？

齊紅老師解答 2025-07-25 16:29

?您好，價稅合計 38464.45 元里，34039.34 元是從金融貼息的預付賬款里出的，4425.11 元是不能抵扣的稅要轉出來，這兩筆加起來正好 38464.45 元，已經通過沖減主營業(yè)務成本的方式平掉了，也就是說這部分錢不用再額外付了，直接從成本里扣掉，稅該交的交了，賬就平了。

快賬用戶1772 追問 2025-07-25 16:42

那里平了？預付賬款 - 售前銷服系統(tǒng) - 金融貼息不是有借方余額4425.11嗎？

齊紅老師解答 2025-07-25 16:46

對對，這個余額還是沖貨款，跟第一個科目一樣

快賬用戶1772 追問 2025-07-25 16:48

廠家給我們返利，需要我們開具紅字信息表給廠家，廠家再開具負數(shù)發(fā)票給我們，再價稅合計38464.45返回資金池，我們收到廠家開具的負數(shù)發(fā)票需要這樣做賬，體現(xiàn)錢已經返回資金池

齊紅老師解答 2025-07-25 16:53

?您好，廠家給的返利開了負數(shù)發(fā)票，錢也回到資金池了，做賬時就記一筆：資金池里多了 38464.45 元，同時把金融貼息那 4425.11 元的預付余額平掉，再把之前記的 34039.34 元成本沖掉，這樣賬上就清清楚楚顯示錢回池了，之前的差額也平了。

快賬用戶1772 追問 2025-07-25 21:56

是我公司收到廠家開具的負數(shù)發(fā)票價稅合計38464.45，會計做了如下的賬務處理，我不太明白他第1筆分錄貸記：預付賬款 - 售前銷服系統(tǒng) - 金融貼息 34039.34 第2筆分錄他借記：預付賬款 - 售前銷服系統(tǒng) - 金融貼息 38464.45 差額4425.11 怎么平賬？？？？老師