一)A企業(yè)為增值稅的一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%； (二)2019年4月10日對外(異地)銷售產(chǎn)品，符合收入確認的各項條件，增值稅專用發(fā)票列明銷售產(chǎn)品價款共為800000元(不含稅售價)，增值稅額104000元，產(chǎn)品發(fā)出時A企業(yè)以銀行存款支付代墊運費2400元。上述銷售款項均先以應(yīng)收賬款入賬，而后于2019年5月1日，上述款項的60%以銀行存款收迄；另40%收到購買單位簽發(fā)并承兌的為期六個月的帶息商業(yè)承兌匯票兩張，票面金額分別為90000元和272560元，票面利率均為4%。 (三)假設(shè)出現(xiàn)下列不同的情況： 1.該企業(yè)在6月30日時，對上述兩張應(yīng)收票據(jù)期末計息； 2.票據(jù)到期時，承兌方按期兌付； 3. 票據(jù)在A企業(yè)持有三個月時，因采購原材料價稅款合計113000元，經(jīng)與供貨單位協(xié)商，以上述應(yīng)收票據(jù)中面值為90000元的一張背書轉(zhuǎn)讓，并以銀行存款支付該票據(jù)不足原材料的價稅款部分，且原材料已驗收入庫； 4、票據(jù)均為帶息票據(jù)，票據(jù)期限不變，A企業(yè)出現(xiàn)資料(三)中的情況。要求：(注：計算時保留兩位小數(shù)，四舍五入。)

1. 位于縣城的某運輸公司為増值稅一般納稅人，2020 年 7 月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1) 運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入不含稅金額 260 萬元、裝 卸收入不含稅金額 18 萬元。 (2) 提供倉儲服務(wù)，開具増值稅專用發(fā)票注明倉儲收入不含稅金額 70 萬元、 裝卸收入不含稅金額 6 萬元。 (3) 修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額 33.28 萬元。 (4) 購進小汽車 4 輛自用，每輛單價 16 萬元，取得銷售公司開具的增值稅 專用發(fā)票注明金額 64 萬元、稅額 8.32 萬元，另支付銷售公司運輸費用，取得增 值稅專用發(fā)票注明運費金額 4 萬元、稅額 0.36 萬元。 (5) 購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額 10 萬元、稅額 1.3 萬元，90%用 于公司運送旅客，10%用于公司接送員工上下班。 要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題(所有結(jié)果四舍五入保留 到小數(shù)點后兩位): 【題目見圖片】

某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下購銷業(yè)務(wù):(1)購進生產(chǎn)原料一批,已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為23萬元和3.68萬元,另支付運費(取得增值稅專用發(fā)票)3萬元;(2)購進鋼材20噸,已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為8萬元和1.28萬元;(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的收購發(fā)票上注明的價款為44萬元;(4)銷售產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并已辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向購買方開具的專用發(fā)票上注明不含稅銷售額42萬元;(5)銷售產(chǎn)品一批,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額33.9萬元;(6)期初留抵進項稅額0.8萬元(即上個月未抵扣完的進項稅額,可在本月繼續(xù)抵扣)。已知:企業(yè)取得的發(fā)票均符合規(guī)定,并已在當月認證;銷售貨物適用的增值稅稅率為13%;交通運輸服務(wù)適用的增值稅稅率為9%;購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%,結(jié)果保留兩位小數(shù)。【要求】計算該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅稅額和期末留抵進項稅額

大連誠信商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人。 2019年9月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。以萬元為計量單 位，保留到小數(shù)點后兩位。 1銷售一批發(fā)電機給三元農(nóng)機經(jīng)銷部，開具 增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款200萬元；另收取 送貨費用價稅合計共2.26萬元，對外開具增值稅 普通發(fā)票。銷貨款和運費均收存銀行。 2.銷售電纜一批，開具增值稅普通發(fā)票，取 得含稅銷售額33.9萬元，貨款已轉(zhuǎn)賬收訖。 20 3.將外購的一批助聽器贈送養(yǎng)老院，該產(chǎn)品 成本20萬元，成本利潤率10%。該擴音器市場不 含含稅售價為30萬元。 4.購進一批五金工具，取得增值稅專用發(fā)票 注明價款60萬元，適用13%稅率，工具已驗收入 庫；支付購貨運費價稅合計共1.09萬元，取得運 輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)賬支付購貨 款。 5.從某農(nóng)場購進一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用做原材 料。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明收購款50萬元，農(nóng)產(chǎn)品 驗收入庫。該農(nóng)產(chǎn)品不含稅市場售價62萬元。 會計分錄

【分錄題】大連誠信商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人。2019年9月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。以萬元為計量單位,保留到小數(shù)點后兩位。1.銷售一批發(fā)電機給三元農(nóng)機經(jīng)銷部,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款200萬元;另收取送貨費用價稅合計共2.26萬元,對外開具增值稅普通發(fā)票。銷貨款和運費均收存銀行。2.銷售電纜一批,開具增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額33.9萬元,貨款已轉(zhuǎn)賬收訖。3.將外購的一批助聽器贈送養(yǎng)老院,該產(chǎn)品成本20萬元,成本利潤率10%。該擴音器市場不含稅售價為30萬元。4.購進一批五金工具,取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元,適用13%稅率,工具已驗收入庫;支付購貨運費價稅合計共1.09萬元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)賬支付購貨款。5.從某農(nóng)場購進一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用做原材料。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明收購款50萬元,農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。該農(nóng)產(chǎn)品不含稅市場售價62萬元。6.上述購進免稅農(nóng)產(chǎn)品全部用于職工福利。7.購進勞保用品一批,共支付買價加稅合計共2萬元,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款,取得增值稅普通發(fā)票。特別提醒:分錄中所涉及的所有數(shù)字要求寫出基本計算過程。