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第一階段:首次銷售(5月) 1. 銷售時(shí): 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 2. 退貨時(shí)(實(shí)物退回但未開票沖紅): 實(shí)物退回倉(cāng)庫(kù)需暫估入庫(kù)(次月對(duì)賬單才扣減): 借:庫(kù)存商品(暫估) 50 貸:應(yīng)付賬款(暫估退貨負(fù)債) 50 注:此時(shí)借貸平衡,但需在次月對(duì)賬時(shí)沖回暫估。 第二階段:對(duì)賬單扣減(7月) 對(duì)賬單確認(rèn)扣減元: 沖回暫估分錄: 借:應(yīng)付賬款(暫估退貨負(fù)債) 貸:應(yīng)收賬款 注:應(yīng)收賬款減少,與銷售時(shí)的借方抵消,借貸平衡。 第三階段:退貨商品評(píng)級(jí)后重新銷售 1. 品質(zhì)部評(píng)級(jí)(A/B/C/D級(jí)): 無(wú)需分錄(實(shí)物狀態(tài)變更,但未發(fā)生交易)。 2. 領(lǐng)料維修(如產(chǎn)生費(fèi)用): 借:維修費(fèi)用/生產(chǎn)成本 貸:原材料/應(yīng)付職工薪酬等 注:實(shí)際發(fā)生維修成本時(shí)確認(rèn)費(fèi)用,借貸平衡 3.重新銷售時(shí): 按新單價(jià)確認(rèn)收入: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2025-07-24 15:29
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-24 15:32

這是銷售退貨及后續(xù)處理的賬務(wù)流程,邏輯為: 退貨暫估:實(shí)物退回未最終確認(rèn)時(shí),暫估入庫(kù)與負(fù)債,保持賬實(shí)一致,分錄借貸平衡 。 沖回暫估:對(duì)賬單確認(rèn)后,沖減過(guò)渡科目,還原真實(shí)債權(quán)債務(wù),借貸平衡抵消 。 返修再銷:返修費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)(費(fèi)用化或資本化),再銷售按新價(jià)獨(dú)立確認(rèn)收入,各環(huán)節(jié)借貸平衡 。

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快賬用戶5449 追問(wèn) 2025-07-24 15:42

字體受限: 實(shí)物實(shí)際已經(jīng)退回來(lái)了,不是暫估了,是真實(shí)的,不是在途的了 這怎么平衡呢

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齊紅老師 解答 2025-07-24 15:53

那這個(gè)直接沖減了就可以 原分錄負(fù)數(shù)紅沖或者相反分錄沖減

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快賬用戶5449 追問(wèn) 2025-07-24 17:14

我是說(shuō)上面沒有暫估這一說(shuō)。 實(shí)物實(shí)際已經(jīng)退回來(lái)了,不是暫估了,是真實(shí)的,不是在途的了 這怎么平衡呢

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齊紅老師 解答 2025-07-24 17:23

退回來(lái)就沖減之前的分錄哦

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